Управление активами банка. Управление активами коммерческого банка

Основные цели и задачи управления активами и пассивами банка

Главным критерием оценки эффективности выбранного кредитной организацией способа управления активами и пассивами является уровень доходности по активным операциям и размеры расходов по пассивным.

Значимыми факторами выступают также ликвидность банка, уровень принятых на себя рисков и другие параметры, характеризующие надёжность и эффективность деятельности кредитной организации.

Управление активами и пассивами постоянно соотноситься с интересами и общими требованиями при потреблении клиентами банковских услуг, а именно: повышением доходности; обеспечением сохранности; гарантированием возвратности.

Эти общие требования относятся к базовым, классическим. Они реализуются через ряд других условий и требований, таких как: ликвидность; соответствие сроков выполнения обязательств по пассивным продуктам периодам оборотов активов клиентов; адекватность банковской политики по всем направлениям; соблюдение интересов организационного характера; возможность конверсии типа активных и пассивных продуктов и услуг в зависимости от потребностей клиентов и др.

Управление активами банка: сущность, значение

Управление активами кредитных организаций заключается в формировании такого порядка размещения собственных и привлечённых средств, чтобы постоянно поддерживалось объективно необходимое равновесие между стремлением к получению максимального дохода и минимизации рисков.

Среди основных принципов управления активами выделяют следующие:

  1. структура активов должна быть выстроена таким образом, чтобы обеспечить необходимый уровень ликвидности и доходности;
  2. активные операции диверсифицируются;
  3. выстраивается система контроля рисков и создания резервов;
  4. должна поддерживаться доходность активов и другие принципы.

В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами.

Среди них выделяют следующие методы: фондового пула, конверсии фондов, аналитический метод управления активами.

Метод общего фонда средств (фондового пула) заключается в распределении совокупной суммы банковских ресурсов между различными видами активов независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с данной моделью не имеет значения, из какого именно источника взяты средства. Наглядно принцип действия данного метода представлен на рисунке 1.

Замечание 1

Главным преимуществом метода фондового пула является свобода при выборе направления вложений средств и конкретных видов проводимых банком активных операций. В тоже время определение структуры размещенных средств может быть излишне субъективным и привести к возникновению дополнительных рисков. Помимо этого, не учитываются различия по срокам привлечения и размещения средств.

Метод распределения активов (конверсии фондов) основан на установлении зависимости между источниками и направлениями их использования. Пассивы и активы сопоставляются по срокам и суммам, для чего производится их группировка таким образом, чтобы средства из определённой группы ресурсов размещались в определённые группы активов с учётом доходности вложений и поддержания ликвидности кредитной организации. Схема реализации данного метода представлена на рисунке 2.

Рисунок 2. Метод распределения активов. Автор24 - интернет-биржа студенческих работ

Метод конверсии средств позволяет выстроить срочную структуру активов в соответствии со сроками привлечения ресурсов. Доля вложений, не приносящих доход, сводится к минимуму, вкладываются дополнительные средства в ссуды и инвестиции, что ведёт к увеличению доходов кредитной организации.

Тем не менее, положенный в основу метода принцип скорости обращения ресурсов не всегда означает, что общая сумма пассивов этой группы подвержена сильным колебаниям.

Аналитический (комбинированный) метод управления активами выступает в виде сочетания метода фондового пула и распределения активов. Основой метода является использование современных экономико-математических моделей для анализа показателей деятельности кредитной организации.

Замечание 2

Аналитический метод ориентирован на получение максимальной прибыли при выполнении нормативов ликвидности и соблюдении диверсификации рисков.

При этом соблюдаются следующие правила: краткосрочные пассивы направляются в краткосрочные активы (долгосрочные пассивы – в долгосрочные активы); размеры краткосрочных и среднесрочных средств по активной части баланса не должна превышать сумму соответствующих по срокам обязательств; величины долгосрочных средств по активу могут быть выше сумм долгосрочных обязательств кредитной организации и размера собственного капитала, при сроках размещения не превышающих сроки привлечения.

Существует также ряд методов управления активами через ликвидность.

Порядок управления пассивами банка

Основными задачами при управлении пассивами являются:

  1. Недопущение привлечения ресурсов, которые не приносят доходы;
  2. Изыскание и предпочтительное привлечение ресурсов, в достаточном количестве для осуществления активных операций;
  3. Находить «дешевые» ресурсы по их качественным основам, удовлетворяющим по условиям привлечения и изъятия;
  4. При привлечении ресурсов должен соблюдаться принцип информационного и страхового обеспечения и другие, влияющие на количество и качество пассивов.

Процесс управления пассивами должен учитывать:

  • размеры, величину привлекаемых ресурсов;
  • срок привлечения;
  • типы вкладчиков, отрасль, территорию;
  • режимы и порядок возврата;
  • величину и правила начисления процентов;
  • виды процентов, возможность и причину их изменения;
  • разнообразные комплексы сопровождающих и дополнительных услуг;
  • режимы и оговариваемые требования защиты от досрочного изъятия средств и т.д.

Формирование этих качественных характеристик базируется на принципах диверсификации.

Таким образом, управление активами пассивами осуществляется по двум главным направлениям: управлению качеством конкретных банковских продуктов; управлению всем портфелем банковских продуктов и услуг.

Однако, эти направления должны учитывать все необходимые для клиентов характеристики и нашли отражение в договорах. Все операции могли быть в соответствии с условиями, защищёнными, и при необходимости можно было бы вносить коррективы.

К активам можно отнести денежные средства, ценные бумаги и акции, бизнес. Управление такими ресурсами позволяет получить серьезные преимущества. Можно конечно же, ценные бумаги или же деньги положить в банк и рассчитывать на получение процентов. Такая прибыль будет пассивной, но весьма незначительной. Именно по этой причине практически все предприниматели стараются накопленные средства вкладывать в бизнес или же инвестировать так, чтобы капитал приумножался. Но, осуществлять такие действия, не имея нужного опыта крайне непросто.

Многие люди могут с уверенностью сказать о том, что самостоятельное управление активами возможно, но оно требует весьма серьезных расходов времени, сил, средств, а также требует грамотного подхода. То есть, перед тем, как начать управление, нужно получить дополнительные знания, умения и навыки. Только после этого можно будет рационально распоряжаться средствами, грамотно инвестируя их так, чтобы они приносили прибыль.

Очень важно также выбирать варианты инвестирования, которые имели бы минимальные параметры риска. Вполне очевидно, что можно вложить свои средства в крайне выгодное предприятие на первый взгляд, но не получить феноменальной прибыли, а напротив, потерять свои накопления. Соответственно, становится понятно, что управление активами - дело многоуровневое и достаточно сложное.

Сегодня очень актуальными стали компании по управлению доверительного типа. Они предполагают предоставление высококачественных услуг по распоряжению имуществом и активами клиента, с целью получения прибыли. По сути, происходит своеобразное разделение. Владелец активов сохраняет за собой право собственности, тем не менее, передает на управление свои активы на основании договора. Такие услуги имеют значительные параметры актуальности за рубежом. В нашей стране они находятся на стадии своего становления. В тоже время, многие предприниматели давно используют такие услуги, для получения оптимально значительной прибыли от своих активов.

Процесс управления активами требует весьма значительного опыта, навыков, глубокого знания рынка. А это значит, что не каждая компания сможет предоставить услуги, которые гарантируют возможность грамотного и рационального использования предоставленных ценностей. Очень важно уделить значительное количество внимания выбору, чтобы получить услуги высококвалифицированные и высококачественные.

Взаимодействие с компаниями по управлению активами основывается на предварительной консультации, в рамках которой определяются основные аспекты сотрудничества. После чего, все оговоренные нюансы четко фиксируются в договоре, на основании которого компания будет осуществлять управление, оформление отчетов, перечисление денежных средств и пр.

Что собой представляет управление активами доверительного типа

Активами считаются любые ценности, которые могут приносить прибыль. Сегодня к активам относят не только денежные средства и ценные бумаги, но также недвижимость, предприятия, производственные и промышленные центры. Самостоятельное управление такими крупными организациями или же финансовыми потоками очень затруднительно. Как правило, собственник выбирает вариант накопления в банке, что провоцирует формирование весьма минимального дохода.

Есть также вариант управления доверительного типа. В данном случае речь идет о том, что средства или же другие ценности, включая недвижимость или же предприятие, передается под управление опытной компании на основании предварительно составленного договора. Нужно учитывать, что право собственности остается за владельцем, а вот управитель осуществляет свою деятельность исключительно в рамках определенных, четко установленных правил.

Сам процесс управления изначально направлен на осуществление действий, которые направлены на получение максимально значительной прибыли от полученных ценностей. Изначально управляющая компания оговаривает все условия и особенности сотрудничества, разрабатывается стратегический план развития. все данные согласовываются с собственником, после чего, осуществляются намеченные действия.

По своей сути, такое управление позволяет получить перспективы безопасного и в тоже время весьма эффективного пассивного дохода. В тоже время, вы должны понимать, что определенные виды доверительного управления активами имеют своеобразные риски. И подписывая договор сотрудничества нужно их учитывать. Ведь поставив подпись, вы соглашаетесь с теми условиями, которые описаны в документе.

Сам процесс управления является продуманным и комплексным. Как вы понимаете, очень важно найти опытных и знающих специалистов данной сферы, чтобы получить перспективы грамотного распоряжения вашими активами. Компаний, предоставляющих такие услуги, появилось весьма значительное количество. Тем не менее, не каждая может обеспечить вас качественным обслуживанием, и не везде работают опытные специалисты, готовые максимально оптимизировать процесс управления таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и минимизировать проявление рисков.

Следует также обратить ваше внимание на то, что есть лидеры доверительного управления - компании, которые работают не первый год и имеют существенный опыт в данном деле. Такое сотрудничество может стать своеобразным гарантом получения реально новых возможностей. Сотрудничество осуществляется исключительно на основании договорных отношений, которые регистрируются письменно. В документ нужно вносить данные, которые касаются дальнейшего предоставления отчетной документации, определять сроки ее предоставления. Не менее важным аспектом, который непременно должен быть прописан документально считается аспект выплаты вознаграждений.

Как найти компанию управляющего типа

Как вы понимаете, ассортимент очень значительный, и выбор должен быть рациональным и правильным:

  • Оцените срок работы компании. Помните, чем больше специалисты просуществовали на рынке, тем более устойчивы они к различным негативным экономическим аспектам, умело распоряжаются средствами, имеют спрос у потенциальных клиентов. То есть, чем больше срок работы, тем более устойчивой является компания;
  • Проверьте документальное оформление. То есть, компания должна быть зарегистрирована официально, должны быть предоставлены все необходимые документы, которые определяют законность ее работы на территории страны. Если доступа к таким документам нет, от сотрудничества отказывайтесь сразу же;
  • Лучше всего отдавать предпочтение крупным компаниям, которые способны предоставить полный комплекс обслуживания. Естественно, на каждый актив устанавливается свой доверительный управляющий, но если какие-то действия его не будут соответствовать установленным требованиям договора, вы можете составить жалобу руководству компании, что спровоцирует моментальную реакцию на негативные действия;
  • Обязательно изучите рейтинги независимых агентств. В сети есть немало сайтов, которые предлагают получить доступ к таким рейтингам. Независимые агентства осуществляют процесс анализа и изучения различных данных, на основании чего и выводится окончательный результат. Посредством рейтинга можно получить данные самых востребованных, устойчивых и доверенных - надежных компаний. Постарайтесь составить себе маленький список тех организаций, которые привлекли ваше максимальное внимание;
  • Оцените отзывы и комментарии клиентов. На специализированных форумах открываются целые темы, посвященные данному вопросу. Потенциальные клиенты и те, кто уже сотрудничал с теми или же иными компаниями, осуществляют детальную оценку, указывают на реальные условия сотрудничества, указывают на возникающие негативные факторы и пр. Такая информация позволит вам действительно получить дополнительные приоритеты грамотного и правильного выбора;
  • Обратите внимание на сайт компании. Крупные компании, которые реально работают и зарабатывают средства имеют представительский ресурс с уникальным оформлением и предоставлением различной информации, которая касается вопроса сотрудничества. Если компания не имеет такого сайта, от сотрудничества лучше всего отказаться. Ведь сегодня активное продвижение осуществляется именно посредством интернета, поэтому, такой сайт является обязательным элементом развития перспектив;
  • Постарайтесь детально изучить все данные о сотрудничестве. На основании полученной информации составьте себе своеобразную таблицу, посредством которой можно будет проанализировать предоставленные данные, осуществить процесс выбора вариантов, которые оптимально подходят вам именно с учетом особенностей условий;
  • Старайтесь предварительно посетить все компании из своего списка, чтобы получить детальную информацию непосредственно от сотрудников.

Такая структура поиска компании непременно поможет вам получить максимальные перспективы грамотного и рационального выбора. Оценивайте все перечисленные критерии, старайтесь максимально глубоко оценить конкурентоспособность, и поверьте, вы сможете найти ту компанию, условия сотрудничества с которой будут вам выгодны со всех позиций.

Не забывайте о том, что все сотрудничество базируется исключительно на договорных отношениях, которые фиксируются письменно. Отсутствие возможности подписать договор с компанией говорит о том, что специалисты просто не хотят брать на себя никакой реальной ответственности. С юридической точки зрения, отсутствие данного документа провоцирует отсутствие реальной возможности защитить свои права и интересы в судебном процессе.

Виды доверительного управления активами

Существуют различные виды доверительного управления. Нужно предварительно изучить данную информацию, чтобы в дальнейшем сделать грамотный выбор той компании, которая осуществляет тот или же иной вид управления:

Управление капиталом

Процесс контроля и рационального использования определенных капиталов требует весьма значительных усилий, умений и знаний. Например, паевые инвестиционные фонды - отличный вариант получения дополнительного заработка. Суть данных фондов базируется на том, что все средства, полученные компанией, объединяются, передаются под руководство одного управляющего, и в дальнейшем используются для получения существенной прибыли. Если у вас есть определенный капитал, которым вы не можете распорядиться самостоятельно, вы можете стать частью крупной инвестиционной компанией. Под управлением доверительного типа собирается существенное количество финансовых средств, которые в дальнейшем могут выступать элементом крупных инвестиций.

Ценные бумаги

Наличие таких бумаг позволяет получить перспективы определенной прибыли. Тем не менее, акции и облигации могут быстро терять свои позиции. Именно по этой причине собственники такого капитала стараются осуществить заработок сегодня и сейчас. Но, распоряжаться такими активами достаточно трудно. Нужно уметь правильно ориентироваться на рынке, грамотно осуществлять процессы инвестирования и пр., соответственно, лучшим вариантом станет сотрудничество с управляющим доверительного формата. В такой ситуации можно получить определенную стабильность получения прибыли пассивного типа.

Управление бизнесом

Сегодня данная услуга стала весьма актуальной по той причине, что посредством грамотного управления формируется возможность получить перспективы серьезного развития. Нередко даже опытные предприниматели не могут разработать стратегию развития, не могут сделать первый шаг к новым возможностям. Предприятие формирует определенную, стабильную прибыль, но может развиваться еще быстрее. Так как предприниматель не может самостоятельно разработать стратегию развития, он обращается к опытным управляющим, которые осуществляют процесс развития посредством своей работы. Нередко такие услуги требуются в том случае, если предприниматель не желает самостоятельно заниматься бизнесом.

Управление недвижимостью

Данная услуга самая востребованная. Практически каждый собственник недвижимости старается извлечь из нее определенную прибыль. Вполне очевидно, что самостоятельные поиски арендаторов и пр. действия занимают весьма значительное количество времени, требуют знаний, умений, сил и навыков. Не всегда собственник имеет возможность все действия такого формата выполнять самостоятельно, что провоцирует формирование убытков. Ведь недвижимость простаивает, но она требует определенных эксплуатационных расходов, собственник также уплачивает налоги. Именно в такой ситуации самым рациональным вариантом становится управление доверительного формата.

Управление активами на Форекс

Самый рискованный вариант, который предполагает сотрудничество с трейдерами. Заработки на международном финансовом рынке могут быть невероятно значительными, но зарабатывают исключительно те, кто имеет глубокие познания в области фундаментального анализа. Чтобы достичь процветания нужно время на изучение, практику и пр., легче отдать средства уже опытному трейдеру на управление.

Инструкция по передачи прав на доверительное управление

Процесс передачи активов под управление доверительного типа является достаточно сложным и многоуровневым. На самом деле, следует грамотно оценить ситуацию заранее, понимать все свои риски, убедиться в том, что ваши активы могут взять на управление доверительного формата. Также вы должны четко осознавать, на какую именно прибыль можете рассчитывать в свете текущих событий.

Шаг 1: Выбор компании

Мы уже дали подробную инструкцию к вопросу поиска. Самое главное в данном деле не останавливать выбор на тех предложениях, которые наделены минимальными параметрами цены. Есть немало начинающих компаний, которые возможно не смогут устоять в мире значительной конкуренции. Управление активами будет производиться вряд ли на высшем уровне, будет поставлен вопрос набора максимального количества клиентов, и не суть, что вы вообще получите какие-то выплаты. Не менее важным фактором считается проверка данных об официальной регистрации компании. Все дело в том, что если компании не имеет официальной регистрации, то взыскать с нее прибыль или же вернуть свои активы вы просто не сможете.

Шаг 2: Подготовка документов

Вы должны понимать, что все активы должны быть законными, и обязательно должны быть предоставлены документы, которые определяют, что именно вы являетесь собственником. Если такие документы не будут предоставлены, то формируется отказ в сотрудничестве. Компания не возьмется за управление активами с сомнительной репутацией.

Шаг 3: Оплата услуг

Сразу же скажем о том, что разные компании устанавливают различные варианты оплаты. Некоторые предполагают, что будут получать фиксированную прибыль, то есть, четко устанавливают параметры цены за свои услуги. Другие же устанавливают, что будут отчислять определенную сумму средств с полученной прибыли в процентном соотношении. Все данные о том, как именно будет осуществляться оплата нужно зафиксировать в договоре.

Шаг 4: Заключение договора

В договоре отражается детальная информация об условиях сотрудничества. Помните, что данный документ является основным и к нему нужно отнестись со всей ответственностью. В настоящий момент вы можете попросить предоставить вам договор на изучение, после чего, обратиться к юристу, который изучит все данные и сможет обратить ваше внимание на условия, которые будут не в вашу пользу.

Шаг 5: Начальный план

Инвестирование требует организации начального плана. В данном случае, специалисты осуществляют процедуру его разработки и предоставляют документ на одобрение собственнику активов. Отметим, что в договоре должны быть четко определены те направления инвестиций, которые приемлемы. Также может быть указана желаемая прибыль. В документ вносятся данные, которые определяют конкретные инструменты по вопросу создания портфеля инвестиционного типа.

Шаг 6: Реализация плана

Данным вопросом будут заниматься непосредственно опытные специалисты, которые производят мониторинг рынка, осуществляют процессы инвестирования, определяют точки входа и выхода из рынка.

Шаг 7: Отчетность

На основании произведенных действий компания осуществляет процедуру формирования отчета, который предоставляется собственнику активов.

Лучшие компании по управлению активами

Предлагаем ознакомиться со списком самых актуальных компаний, которые работают именно с активами:

  • Церих. Популярная организация, которая работает на рынке достаточно давно. Обеспечивает инвесторам возможность участия в многочисленных инвестиционных операциях посредством создания общего инвестиционного бюджета. Компания славится своей технологичностью, честностью, открытостью, а также эффективностью. Имеет собственный ресурс, где можно изучить все нюансы взаимовыгодного сотрудничества;
  • Сбербанк Управление активами. Отличный вариант надежного сотрудничества. Данная организация известна наличием невероятно крупного уставного капитала. Все портфельные управляющие работают под жестким контролем, что обеспечивает возможность достижения поставленных целей и оперативное реагирование в том случае, если управляющий осуществляет некачественное управление. Такая структура работы обеспечивает получение отличных результатов, что делает организацию одной из самых востребованных среди инвесторов, которые желают получать доход пассивного типа;
  • Альпари. Принципы работы данной организации основаны на применении передовых технологий. Активно развивается область торговли на международном финансовом рынке. Имеет международные лицензии, что подтверждает надежность и профессионализм;
  • РИКОМ. Предоставляет услуги брокерского формата. Считается одной из самых устойчивых. Основным аспектом работы компании является профессиональный подход к реализации поставленных целей, а также курс на самые современные передовые, инновационные технологии. Она занимает ведущие места в многочисленных рейтингах, так как недовольных клиентов практически нет. Инвесторы получают именно то, за чем сюда приходят.

Ассортимент компаний очень значительный. Главное предварительно изучить всю информацию, которую вы сможете найти о той или же иной компании. Обязательно проверить наличие разрешений на осуществление управляющей деятельности, после чего, проверить рейтинги и отзывы. Предоставленный список является самым рациональным вариантом для тех, кто только начинает работать с активами и не знает, какой компании лучше всего доверить свои средства или же недвижимость.

Общая методология управления активами банка.

Управление активами как самостоятельное направление финансового менеджмента включает в себя управление их общей структурой, доходностью и ликвидностью.

Управление структурой активов

Под структурой активов банка понимается плановое или фактическое соотношение их базовых элементов, т.е. денежных средств, размещенных в режиме конкретных финансовых операций или как определенные формы финансовых резервов.

Типовая структура активов банка, в соответствие с действующей инструкцией № 1 ЦБ РФ, включает в себя следующие элементы ранжированные в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения на несколько групп.

1-я группа:

Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России;

Обязательные резервы, перечисленные в Банк России;

Средства банков, депонированные для расчетов чеками;

Вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешних валютных займов, не обремененные обязательствами;

Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути;

Счета расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России;

Средства на накопительных счетах при выпуске акций;

Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов.

2-я группа:

Ссуды, гарантированные Правительством РФ;

Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ;

Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках;

Средства в расчетных центрах ОРЦБ;

Средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов по операциям ОРЦБ.

3-я группа:

Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти;

Средства на расчетных счетах в банках-нерезидентах стран –членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в свободно конвертируемой валюте;

Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам стран – членов ОЭСР;

Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти;

Ссуды клиентам, предоставленные банками со 100%-ным участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные от материнских банков стран – членов ОЭСР;

Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран – членов ОЭСР.

4-я группа:

Средства на счетах в банках-резидентах РФ;

Средства на счетах в банках-нерезидентах стран – не членов ОЭСР, исключая страны ближнего зарубежья;

Ценные бумаги для перепродажи;

Средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах у банков-резидентов РФ и у банков-нерезидентов стран – не членов ОЭСР.

5-я группа:

Все прочие активы банка.

Каждый из них выступает в качестве объекта управления и, соответственно, предмета функциональной специализации конкретных структурных подразделений кредитной организации. Общая методология и прикладные задачи управления этими операциями рассматриваются в рамках курса «Банковское дело», некоторые из них дополнительно изучаются и более специальными дисциплинами («Операции банка с ценными бумагами», «Валютное кредитование» и т.п.).

Стратегической целью управления структурой активов является обеспечение такого соотношения между их элементами, которое признается специалистами банка оптимальным с позиции ожидаемой доходности и ликвидности. Естественно, что практически невозможно четко определить подобное соотношение, в равной степени оптимальное для любой кредитной организации. На выбор банка будет оказывать прямое влияние ряд внешних и внутренних факторов, к наиболее значимым из которых относятся:

Текущие резервные требования со стороны ЦБ РФ;

Общая конъюнктура национального финансового рынка в целом и его сегментов, на которых работает конкретный банк;

Стратегия развития хозяйственного портфеля и риск-менеджмента, избранная высшим руководством банка;

Возможности банка по привлечению элитных клиентов;

Финансовая мощность банка, определяющая его возможности по формированию первичных и вторичных резервов;

Возможности банка по прямому страхованию, а также хеджированию активных операций;

Факторы чисто управленческого характера (используемые технологии, квалификация персонала, информационное обеспечение и т.п.).

Управление доходностью активов

Доходность активов банка определяет конечные финансовые результаты его хозяйственной деятельности. Основными обеспечивающими ее факторами выступают:

Продуктивность конкретных активных операций;

Соотношение работающих и неработающих активов;

Удельный вес наступивших финансовых рисков.

Каждый из этих факторов, в свою очередь, зависит от многих условий, которые будут выступать самостоятельными объектами изучения в рамках настоящего и других курсов. В данном подразделе рассматриваются, прежде всего, две управленческие задачи - повышение удельного веса работающих активов и принципиальные подходы к планированию их общей доходности.

Повышение удельного веса работающих активов является общей целью любой кредитной организации. К числу работающих активов относят любые вложения банка, обеспечивающие ему прибыль. Таким образом, из их числа автоматически исключаются следующие элементы:

Резервы на спецсчетах ЦБ РФ;

Кассовая наличность;

Средства на корсчетах, по которым банки-держатели не начисляют даже минимального процента;

«безнадежные», но еще не списанные в убыток ссуды;

Вложения в ценные бумаги, не приносящие дохода, но и не подлежащие списанию в убыток банка.

Очевидно, что любой банк объективно заинтересован в постоянном сокращении соответствующих статей своего баланса. Однако при решении этой задачи он сталкивается с действием следующих объективных ограничений. Часть неработающих активов не подлежит какому-либо сокращению по причинам, не зависящим от кредитной организации (например, резервные требования, а также ограничения, вытекающие из действующих экономических нормативов по инструкции № 1 ЦБ РФ). Сохранение других элементов необходимо банку по причинам чисто коммерческого характера – необходимость поддержания корреспондентских отношений с другими кредитными организациями, отраслевая специфика (например, для банков, обслуживающих торговлю и сферу услуг, объективно необходимы значительные кассовые резервы). На величину неработающих активов оказывает прямое воздействие и текущая конъюнктура рынка. Например, сокращение спроса на кредитные ресурсы провоцирует быстрое увеличение кассовой наличности банка. Таким образом, прикладными задачами управления при решении этой проблемы выступают:

Всемерное использование имеющихся у банка возможностей по сокращению обязательных резервов (например, при разрешении ЦБ использовать их часть при операциях по размещению некоторых видов федеральных ценных бумаг);

Оперативное управление высвобождающимися в процессе оборота финансовыми ресурсами банка, предотвращающее сверхнормативное увеличение кассовой наличности (например, путем вложений не востребованных потенциальными клиентами ссуд в краткосрочные ценные бумаги);

Уменьшение удельного веса операций, потенциально способных увеличить неработающие активы (например, безнадежные ссуды) путем эффективного риск-менеджмента.

Прочие элементы активов приносят банку доход различной величины и по этому признаку дифференцированы на три группы:

Высокодоходные активы, к числу которых традиционно относятся краткосрочные ссуды, вложения в большинство корпоративных (в отечественных условиях в период 1994–1998 гг. и некоторые виды краткосрочных государственных) ценных бумаг;

Активы со средней доходностью, включающие в себя большинство видов среднесрочных и долгосрочных ссуд, первоклассные корпоративные ценные бумаги, некоторые виды вложений в недвижимость, срочные депозиты и т.п.;

Низкодоходные активы, к которым относятся некоторые виды долгосрочных (преимущественно инвестиционных) ссуд, вложения в государственные ценные бумаги, собственные капитальные вложения.

С учетом того, что уровень доходности активов прямо пропорционален ожидаемой степени риска по соответствующим операциям, приоритетная ориентация на ту или иную их группу вытекает из соответствующей стратегии банка. Чаще всего банк использует один из следующих альтернативных подходов к планированию их общей доходности:

Приоритетная ориентация на наиболее высокодоходные операции;

Ориентация на диверсификацию ссудного и фондового портфелей;

Приоритетная ориентация на операции с ограниченным, но высоконадежным и стабильным доходом.

Первый подход оправдан лишь для банков, находящихся на стадии становления, или как временная мера, используемая в критической для них ситуации (необходимость срочного возмещения понесенных потерь для сохранения позиций на рынке). Предварительными условиями его реализации выступают:

Эффективное финансовое планирование, базирующееся, прежде всего, на возможности доступа к соответствующей коммерческой информации, в том числе и полученной из неформальных источников;

Высокий профессионализм и степень ответственности персонала;

Наличие формализованных технологий проведения соответствующих операций.

Второй подход предполагает ориентацию на рациональное, с позиции текущей конъюнктуры, сочетание высокодоходных и иных операций с тем, чтобы в итоге обеспечивался средний для данного сегмента рынка уровень доходности активов. Это наиболее целесообразный подход, используемый большинством зарубежных банков. В отечественных условиях он приобретает актуальность лишь по мере выхода кредитных организаций из стадии первичного становления.

Наконец, третий подход в силу своей неконкурентоспособности мало приемлем для большинства современных кредитных организаций.

Он может использоваться так называемыми «карманными» и мелкими специализированными банками с ограниченной, но очень стабильной клиентурой.

Повышение же доходности активов за счет роста продуктивности конкретных финансовых операций в условиях высоко конкурентных рынков, прежде всего, определяется уровнем пооперационных затрат, что будет рассмотрено в следующем подразделе.

Управление ликвидностью активов.

Ликвидность активов банка прямо определяет его общую ликвидность. Как прикладная управленческая задача она определяет возможность своевременного и безубыточного для кредитной организации превращения конкретных элементов его активов в «живые» денежные средства, пригодные для реализации финансовых обязательств перед клиентами и иными партнерами по ее хозяйственной деятельности. Исходя из этой задачи активы банка могут быть дифференцированы на несколько базовых категорий:

Активы с абсолютной ликвидностью, включающие в себя кассовую наличность и золото-валютные резервы;

Высоколиквидные активы, включающие в себя средства на корреспондентских и депозитных до востребования счетах, обязательные резервы, первоклассные корпоративные и большинство видов государственных ценных бумаг, краткосрочные ссуды, некоторые виды недвижимости;

Активы со средней степенью ликвидности, включающие в себя среднесрочные ссуды, большинство видов прямых и портфельных инвестиций, срочные депозиты;

Низко ликвидные активы, включающие в себя долгосрочные ссуды, вложения в некоторые виды ценных бумаг и недвижимости, другие инвестиции с отдаленными сроками возврата или невозможностью реализации в приемлемые для банка сроки;

Неликвидные активы, включающие в себя безнадежные ссуды, «мертвые» инвестиции и любые другие вложения, которые невозможно получить назад или реализовать на сторону без неприемлемых финансовых потерь.

В зарубежной практике используется иная классификация:

Первичные резервы (кассовая наличность, средства на корреспондентских счетах и резервы в ЦБ);

Вторичные резервы (высоколиквидные ценные бумаги);

Прочие инвестиции.

В зависимости от избранной конкретным банком стратегии риск-менеджмента и концептуального подхода к планированию общей доходности активов удельный вес каждой из указанных выше категорий может меняться в любую сторону. Универсальным требованием является лишь постоянное сокращение доли неликвидных активов, что прямо зависит от эффективности управления финансовыми рисками банка.

Особенности управления в современных отечественных условиях:

Общие диспропорции в структуре активов большинства отечественных банков, связанные с действием макроэкономических факторов, определенных условиями переходного периода и труднопрогнозируемой государственной финансовой политикой;

Приоритетная ориентация большинства кредитных организаций на высокодоходные активы в ущерб даже минимально приемлемому уровню их ликвидности;

Вытекающий из предыдущего пункта завышенный удельный вес высокорисковых активов и неизбежный в этих условиях объем последующих финансовых потерь;

Ограниченное использование современных методов управления активами на основе математического моделирования;

Недостаточная эффективность пооперационного управления.

Основы управления ссудным портфелем банка.

Ссудный портфель банка определяется как совокупность кредитных ресурсов, выданных им всем категориям заемщиков на расчетный момент времени. Кредитные операции являются традиционными для любых разновидностей банковских учреждений, что определяет высокий удельный вес (до 60–65%) данного портфеля в общей сумме активов, соответственно, и требования к эффективности управления им.

Управление ссудным портфелем банка - это процесс, направленный на практическую реализацию стратегической цели по рассматриваемому направлению финансового менеджмента – обеспечение рационального сочетания доходности и надежности портфеля.

Субъектами управления ссудным портфелем выступают специализированные линейные отделы банка, а по особо крупным кредитам – Кредитный комитет (при его отсутствии – Правление банка).

Структура ссудного портфеля может быть систематизирована по нескольким базовым признакам:

1. По степени ликвидности портфеля:

Высоколиквидная часть портфеля (краткосрочные и сверх-

краткосрочные ссуды);

Среднеликвидная часть портфеля (среднесрочные ссуды);

Низколиквидная часть портфеля (долгосрочные ссуды);

Неликвидная часть портфеля (сомнительные и безнадежные ссуды).

2. По степени доходности портфеля:

Высокодоходная часть портфеля (процентная ставка выше среднего на расчетный момент уровня);

Среднедоходная часть портфеля (процентная ставка равна среднему на расчетный момент уровню);

Низкодоходная часть портфеля (процентная ставка ниже среднего на расчетный момент уровня);

Убыточная часть портфеля (сомнительные и безнадежные ссуды).

3. По степени надежности портфеля:

Высоконадежная часть портфеля (ссуды элитным заемщикам, ссуды с высоколиквидным обеспечением и под гарантии федерального правительства);

Малонадежная часть портфеля (ссуды случайным клиентам без высоколиквидного обеспечения или гарантий);

Прочие ссуды.

Исходя из определенных в рамках кредитной политики критериев качества по каждому из классификационных признаков определяются планируемые диапазоны удельного веса той или иной части портфеля. В режиме оперативного управления структурой портфеля задействованные подразделения кредитной организации обязаны придерживаться этих диапазонов.

Методические требования к управлению ссудным портфелем:

1. Наличие у банка целостной долгосрочной кредитной политики, основными элементами которой выступают:

Определение степени приоритетности ссудного портфеля по отношению к другим элементам активов (т.е. планируемый диапазон отношения максимальной суммы выданных ссуд к общей сумме работающих активов);

Приоритетные для банка категории заемщиков;

Критерии качества структуры ссудного портфеля.

2. Наличие в организации формализованных технологий процесса кредитования по традиционным для банка видам ссуд. Под технологией кредитования понимается закрепленная во внутренних регламентах банка последовательность мероприятий, осуществляемых специализированными подразделениями и конкретными сотрудниками в рамках конкретного типа кредитной операции. Необходимыми элементами технологии выступают:

Непосредственные участники (инстанции и рабочие места, принимающие участие в описываемой операции);

Управленческие процедуры (мероприятия, осуществляемые в рамках операции);

Типовые сроки по операции в целом и каждой управленческой процедуре;

Ответственность участников за нарушение описываемой технологии.

При разработке типовых технологий учитываются общие требования методологии проведения соответствующих банковских операций, а также специфика работы конкретной кредитной организации – особые пожелания традиционных для нее заемщиков, квалификация персонала, возможности по сбору исходной информации и т.п.

Особенности управления ссудным портфелем в современных отечественных условиях:

Отсутствие в большинстве банков формализованных технологий кредитования;

Необходимость учета объективно сложившихся диспропорций в структуре ссудного портфеля;

Отсутствие эффективных методик оценки рыночной стоимости предлагаемого потенциальным заемщиком залога;

Худшие возможности по контролю за текущим финансовым и хозяйственным положением заемщика;

Экономическая нецелесообразность применения установленных законом санкций по отношению к большинству нарушивших свои обязательства заемщиков.

Основы управления фондовым портфелем банка.

Фондовый портфель - это совокупность вложений банка во все виды ценных бумаг на расчетный момент времени.

Управление фондовым портфелем банка - это процесс, направленный на практическую реализацию стратегической цели по рассматриваемому направлению финансового менеджмента – обеспечение рационального сочетания доходности и надежности портфеля.

Необходимым методическим требованием к управлению данным портфелем является наличие у банка фондовой политики, основными элементами которой выступают:

Определение степени приоритетности фондового портфеля по отношению к другим элементам активов (т.е. планируемый диапазон отношения максимальной суммы вложений в ценные бумаги к общей сумме работающих активов);

Вытекающие из ранее определенной процентной политики банка ограничения в части диапазона средней процентной ставки по портфелю в целом;

Соотношение игровой и инвестиционной частей портфеля;

Приоритетные для банка категории ценных бумаг как объектов вложений;

Критерии качества структуры фондового портфеля.

Структура фондового портфеля может быть систематизирована по нескольким базовым признакам:

1. По характеру вложений:

Инвестиционная часть портфеля (прогнозируемый доход как результат исполнения эмитентом своих обязательств – дивиденды, процентные выплаты, полное погашение обязательств);

Игровая часть портфеля (прогнозируемый доход от перепродажи ценных бумаг за счет изменения их курсовой стоимости).

2. По степени ликвидности портфеля:

Высоколиквидная часть портфеля (вложения в краткосрочные обязательства и приобретаемые для последующей перепродажи ценные бумаги);

Низколиквидная часть портфеля (вложения в долгосрочные обязательства);

Неликвидная часть портфеля (вложения в ценные бумаги с нулевой или близкой к ней рыночной стоимостью).

3. По степени доходности портфеля:

Высокодоходная часть портфеля (доходность ценных бумаг выше среднего на расчетный момент уровня);

Среднедоходная часть портфеля (доходность ценных бумаг равна среднему на расчетный момент уровню);

Низкодоходная часть портфеля (доходность ценных бумаг ниже среднего на расчетный момент уровня);

Убыточная часть портфеля (ценные бумаги, не приносящие дохода держателю).

4. По степени надежности портфеля:

Высоконадежная часть портфеля (государственные ценные бумаги федерального уровня, иные первоклассные ценные бумаги);

Малонадежная часть портфеля (вложения в ценные бумаги в режиме игровых операций, а также недостаточно надежных эмитентов);

Прочие ценные бумаги.

Исходя из определенных в рамках фондовой политики критериев качества по каждому из классификационных признаков определяются планируемые диапазоны удельного веса той или иной части портфеля. В режиме оперативного управления структурой портфеля задействованные подразделения кредитной организации обязаны придерживаться этих диапазонов.

Прикладные методы управления и специальные методики оценки качества фондового портфеля изучаются в рамках специальных курсов – «Инвестиционный бизнес» и «Управление портфельными инвестициями банка».

Особенности управления фондовым портфелем в современных отечественных условиях:

Приоритетная ориентация на фондовые операции с государственными краткосрочными ценными бумагами (до начала финансового кризиса в августе 1998 года);

Более высокий удельный вес фондовых операций игрового (спекулятивного) характера даже в универсальных банках;

Острый дефицит квалифицированных дилеров на отечественном рынке труда.

Управление другими элементами активов.

1. Основы управления вложениями банка в золото.

Цель – формирование собственного резерва в наиболее ликвидной и защищенной от финансовых рисков форме.

Прикладные задачи:

Определение общего лимита данного резерва;

Последующая корректировка лимита в зависимости от изменений текущего финансового состояния банка;

Определение формализованных оснований для использования (реализации) золотого запаса банка;

Оперативный контроль за динамикой цен на золото на внутрироссийском и мировом рынках.

2. Основы управления вложениями банка в иностранную валюту.

Возможные цели:

Формирование собственного валютного резерва банка;

Использование игровых операций на валютном рынке в качестве одного из источников дохода банка;

Обеспечение потребностей в иностранной валюте для реализации иных финансовых операций банка (обслуживание внешнеэкономических операций клиентов, обменные операции для физических лиц).

Прикладные задачи:

Определение общего лимита вложений в иностранную валюту и его последующая корректировка в зависимости от изменений текущего финансового состояния банка;

Оперативный контроль за конъюнктурой соответствующего рынка (динамикой ситуации на внутрироссийских и зарубежных валютных биржах);

Определение пропорций между валютным резервом, вложениями в валюту для текущих финансовых операций и вложениями в игровые валютные операции;

Определение приоритетных валют для рассматриваемого направления деятельности (при формировании валютного резерва рекомендуется формировать его не менее, чем из пяти различных валют: двух наиболее распространенных – доллары, евро, иены и трех наиболее устойчивых – австрийские шиллинги, швейцарские франки и т.п.).

3. Основы управления вложениями банка в недвижимость.

Основные цели:

Извлечение дохода от последующей перепродажи недвижимости;

Формирование дополнительного собственного резерва в наименее ликвидной, но при эффективном управлении хорошо защищенной от потерь форме.

Прикладные задачи:

Определение общего лимита данного резерва и его последующая корректировка в зависимости от изменений текущего финансового состояния банка;

Определение приоритетных видов недвижимости как объекта потенциальных вложений;

Оперативный контроль за конъюнктурой общенационального и регионального рынка недвижимости;

Определение формализованной методики оценки избранных банком видов недвижимости;

Определение приоритетных для банка схем приобретения и реализации недвижимости (самостоятельно, с участием постоянных или случайных посредников и т.п.).

Примечание: до законодательного признания права частной собственности на землю российский рынок недвижимости будет иметь неполноценный характер.


  • СОДЕРЖАНИЕ

    ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………… ………………..3
    1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ БАНКА: СУЩНОСТЬ, НАЗНАЧЕНИЕ, СОДЕРЖАНИЕ…………………………………..7
    1.1 Управление активами банка: сущность, назначение, содержание…………...7
    1.2 Методика проведения анализа качества управления активами банка: информационная база, методы, показатели качества……………………………23
    1.3 Особенности управления активами банка в период финансового кризиса...41
    2.ОЦЕНКА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО « НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК ТРАСТ» ЗА 2008-2010г.г………………………….49
    2.1 Оценка состава, структуры и динамики активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………… ……………..51
    2.2 Анализ рискованности активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………… ……………………………….54
    2.3 Анализ доходности активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………… ……………………………….60
    2.4 Анализ ликвидности активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………… ……………………………….63
    2.5 Анализ портфельного управления вложениями ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………… ……………..70
    3. ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК ТРАСТ»…………………………………………….74
    3.1 Обоснование необходимости повышения качества управления активами ОАО « Национальный Банк Траст»………………………………………………..74
    3.2 Разработка мероприятий по повышению качества управления активами ОАО « Национальный Банк Траст»………………………………………………..80
    3.3.Экономическое обоснование предложенных мероприятий…………………90
    ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………… ………………..97
    СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………100
    ПРИЛОЖЕНИЯ.………………………………………………………………….105

    ВВЕДЕНИЕ

    По решению вопросов определения банковских активов у экономистов сложились различные точки зрения. Отсутствие чёткой формулировки не позволяет пользователям, как внутренним, так и внешним, составить полное представление о действительной величине активов банка. Это приводит к трудностям при осуществлении активных операций, препятствует эффективной оценке и минимизации сопутствующих рисков, качественному контролю за структурой собственных средств и определению достоверной величины будущих потоков денежных средств. Исходя из этого, актуальность проблемы рассмотрения банковских активов велика.
    Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заёмщики не платят проценты по своим займам, чистая прибыль банка уменьшается. В свою очередь низкие доходы могут стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличить свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Низкая и нестабильная чистая прибыль делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заёмщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. А слишком большое число непогашенных займов является самой распространённой причиной неплатёжеспособности банков.
    Решением проблемы размещения средств являются такие активы, которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.
    От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платёжеспособность банка, а следовательно, его надёжность. Если банк является надёжным - в него будут обращаться заёмщики, банку будут доверять. А чем больше заёмщиков, тем выгоднее для банка. Увеличивается количество деловых переговоров - выше прибыль банка. От чёткой и грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики всей страны и мира. Банк должен стремится к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов. Поэтому столь важна проблема рассмотрения качества активов ОАО «Национальный Банк Траст». Качество активов - это чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. Грамотно и точно проведённый анализ качества активов позволяет выявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счёт каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлечённых средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.
    Исходя из выявленной актуальности данной тематики, целью написания дипломной работы является разработка мероприятий по повышению качества управления активами ОАО «Национальный Банк Траст».
    Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи :
    -определить сущность и структуру активов коммерческих банков;
    -выявить назначение и содержание управления активами банка;
    -определить особенности управления банковскими активами в период финансового кризиса;
    -систематизировать методики поведения анализа качества управления активами банка;
    -оценить качество управления активами ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010гг. с помощью проведения следующих видов анализа: оценка состава, структуры и динамики активов, анализ рискованности, доходности и ликвидности активов, анализ портфельного управления вложениями ОАО «Национальный Банк Траст»;
    -выявить основные проблемы совершенствования управления активами в коммерческом банке;
    -обосновать необходимость повышения качества управления активами ОАО «Национальный Банк Траст».
    Объектом дипломной работы является ОАО «Национальный Банк Траст».
    Предметом дипломной работы является управление активами ОАО «Национальный Банк Траст».
    В качестве информационной базы для написания дипломной работы автор использовал:
    -актуальную нормативно-законодательную базу, регулирующую вопросы кредитования банком потенциальных заёмщиков;
    -учебники и учебные пособия по заданной тематике;
    -актуальную периодическую литературу (журналы «Финансы и кредит», « Банковское обозрение», «Аналитический банковский журнал», «Банковское дело», «Банковский менеджмент» и др.);
    -официальную отчётность ОАО КБ « Национальный Банк Траст» а 2008-2010гг.
    При написании работы были использованы следующие методы исследования : системный анализ, логический подход к исследованию, обработка информации посредством анализа.
    Теоретическую основу квалификационной работы составили труды российских и зарубежных ученых по проблемам финансов, банковского дела, менеджмента и управления активами. Кроме того, при подготовке работы были использованы нормативные и правовые документы по теме.
    Особое внимание в работе уделено теоретическим аспектам, в том числе специфике использования зарубежного опыта в современных отечественных условиях, а также прикладным вопросам организации процесса управления активами в российских банках.
    Практическая часть работы основана на внутренней отчетности и документах ОАО «Национального Банка Траст».
    Выпускная квалификационная (дипломная) работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы, приложения.

    ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ БАНКА

    1.1 Управление активами банка: сущность, назначение, содержание

    В настоящее время специфические кредитные институты, такие как коммерческие банки, всё в больших объёмах удовлетворяют всевозможные потребности субъектов народного хозяйства в наличных и безналичных средствах. В связи с этим банкам приходится решать вопрос относительно того, как сформировать устойчивый и перспективный портфель активов, отвечающий современным экономическим требованиям и нормативно-правовым актам надзорных и регулирующих органов власти. Особое внимание следует уделять финансовым активам в общем портфеле, именно эта категория активов представляет экономическую основу операций банка по выгодному размещению имеющихся ресурсов в распоряжении банка. Для того чтобы можно было говорить о банковских активах как составляющей общего портфеля активов, а также показать роль и место в этом портфеле, необходимо разобраться в отношении дефиниции термина «актив». Изложенные подходы к определению активов в экономической литературе в основном сводятся к отожествлению с понятием «финансовые вложения» и ограничиваются такими статьями баланса банка, как ценные бумаги и вклады в уставные капиталы других организаций. В российском законодательстве нет чёткой формулировки активов коммерческого банка, а лишь изредка встречаются отдельные элементы этого, по сути ключевого, термина характеризующего активные операции банка и применяемого в теории и практике функционирования банков .
    Решение вопросов определения финансовых вложений в российской экономике на современном эволюционном этапе развития не позволяет пользователям, как внутренним, так и внешним, составить полное представление о действительной величине активов и обязательств банка. Это, в свою очередь, приводит к трудностям при осуществлении активных операций, препятствует эффективной оценке и минимизации сопутствующих рисков, качественному контролю за структурой собственных средств (капитала) и определению достоверной величины будущих потоков денежных средств. Исходя из этого актуальность проблемы рассмотрения банковских активов столь велика .
    Термин «актив» происходит от латинского Activus, что в переводе означает «деятельный»; активы характеризуют материальные и нематериальные ценности в денежном выражении, их состав и размещение. Американское управление по стандартам финансового учёта (FASB) в концептуальных принципах определяет «активы», как ожидаемую выгоду в будущих финансовых периодах, получаемую или контролируемую экономическим субъектом в результате операций или событий прошлых периодов. Банковский актив представляет собой результат операций банка по созданию, использованию и движению денежных средств и финансовых ресурсов, вследствие чего предполагается увеличение экономических выгод в течение определенного периода времени в форме поступления или увеличения стоимости активов, а также возможного уменьшения обязательств. В Международных стандартах финансовой отчётности (International financial reporting standards), финансовый актив (financial asset) определяется как денежные средства, долевой инструмент другой компании, договорное право на получение денежных средств или передачи выгодных финансовых инструментов от другой компании, либо взаимного обмена финансовыми инструментами на выгодных для себя условиях .
    Активы включают в себя две важные составляющие: имущество и права банка
    Имущество - это совокупность средств, имеющих ценность в силу своих физических и платёжных свойств (здания, оборудование, деньги в их наличной и безналичной форме).
    Права банка представлены правом владения каким-либо активом, предполагающим получение ценностей (например, ценной бумагой, векселем, чеком, облигацией, акцией и т.д.), правом на получение дохода (совместная деятельность с другими хозяйствующими субъектами, погашение ценной бумаги), либо долговыми требованиями (ссудная задолженность по различным видам кредитам дебиторов, лизинг, факторинг и т.д.) .
    Рассмотрим также состав финансовых вложений исходя из изучения и анализа трудов российских учёных, непосредственно занимающихся финансово-кредитными проблемами как российской экономики в целом, так и банковского сектора в частности. С позиции российских экономистов к финансовым вложениям относятся:
    -ценные бумаги, как долговые, так и долевые;
    -займы другим организациям;
    -вклады в уставные капиталы других организаций;
    -депозиты в банках;
    -дебиторская задолженность.
    Международные стандарты финансовой отчетности включают в состав ценных бумаг как финансовых активов производные ценные бумаги. Производными финансовыми активами являются не только ценные бумаги, а также любой договор, обладающий следующими особенностями:
    -стоимость меняется в результате изменения конкретной процентной ставки, цены товара, валютного курса, индекса цен или ставок, кредитного рейтинга или кредитного индекса, другой переменной;
    -для его приобретения не требуются первоначальные инвестиции или необходимы незначительные первоначальные чистые инвестиции;
    -расчёты по нему осуществляются в будущем.
    Примерами производных финансовых активов являются финансовые опционы, фьючерсные и форвардные контракты, процентные и валютные свопы. Производные финансовые активы порождают права и обязанности, в результате которых происходит передача одной стороной по договору другой стороне одного или нескольких финансовых рисков, содержащихся в базовом финансовом активе. Целью производных финансовых активов является страхование (хеджирование) от определённых финансовых рисков, либо получение дохода от торговых (спекулятивных) операций.
    Одним из видов финансовых вложений являются займы, выданные другим организациям, т.е. другим банкам либо юридическим лицам. Термин «организация» также распространяется на физических лиц, товарищества, акционерные общества, трасты и государственные учреждения.
    Ссуды и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с зафиксированными или устанавливаемыми платежами, которые не котируются на активном рынке, за исключением:
    -тех, которые организация намерена продать в ближайшее время, и таких, которые являются частью портфеля аналогичных активов, сделки с которыми свидетельствуют о стремлении к получению прибыли либо от колебаний курса в краткосрочной перспективе, либо в качестве маржи дилера;
    -тех, которые владелец, в силу других, чем ухудшение качества кредита, причин может не получить обратно (значительную часть своей первоначальной инвестиции) .
    В состав объектов финансовых вложений не входят денежные средства. Однако они являются составной частью другой, представляющей очевидную теоретическую и практическую значимость экономической категории – инвестиции. В соответствии с Федеральным Законом от 25.02.2001 № 39-Ф3 «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» инвестиции определяются как денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской или иной деятельности в целях получения прибыли или достижения иного полезного эффекта .
    Тем не менее при сопоставлении понятий «финансовые вложения» и « инвестиции» может возникнуть впечатление, что некоторые элементы этих определений накладываются друг на друга, перемешиваются между собой и при употреблении в разных контекстах составных частей происходит потеря значения используемого термина, так как отсутствует однозначная смысловая характеристика. Это в очередной раз подтверждает актуальность проблемы тщательной проработки теоретических положений исследования системы финансовых активов коммерческих банков .
    Согласно определению, рассмотренному в Международных стандартах финансовой отчётности, денежные средства включаются в состав финансовых активов. Денежные средства включают деньги в кассе и средства на собственных счетах банка. Валюта (денежные средства) - это финансовый актив, поскольку она представляет собой средство всеобщей обмениваемости на товары и, таким образом, основу, на которой осуществляется оценка и отражение всех сделок в финансовой отчетности. Денежный депозит в банке является финансовым активом, потому что он представляет собой договорное право вкладчика получить деньги из этого учреждения или выписать чек на остаток счёта.
    Итак, расширенное толкование понятия «финансовый актив» с учётом взглядов разных экономистов, заключается в том, что это ценности, которыми владеет и управляет банк в целях обеспечения притока экономических выгод, увеличивающих капитал. Под ценностями подразумеваются экономические ресурсы или права на эти ресурсы, зафиксированные системой отношений субъектов экономических отношений и выражающиеся в ценах, которые характеризуют относительный уровень цены по сравнению с ценами других финансовых активов. Оптимальное управление активами компании, направленное на максимизацию их стоимости, является важным средством достижения цели максимизации капитала .
    Финансовые активы являются, прежде всего, целенаправленным вложением имеющихся финансовых ресурсов в целях извлечения дохода. Нацеленность на извлечение дохода является условием абсолютно необходимым: основной целью любого банка в условиях рыночных отношений становится увеличение экономического потенциала и приращение капитала.
    Финансовые активы могут быть ориентированы на долгосрочную перспективу или носить спекулятивный характер. Если активы спекулятивного характера ориентированы на получение банком желаемого результата в конкретном периоде времени, то долгосрочные финансовые активы, как правило, преследуют стратегические цели, которые связаны с участием в управлении экономическим субъектом, в который вкладывается капитал .
    К содержательной характеристике понимания концептуального отличия категории «финансовый актив» от других экономических категорий следует отнести возможность обмена на другой товар финансового рынка, при этом обеспечивая прирост стоимости через определённый период времени. Исходя из этого, логичным представляется рассматривать финансовые активы как краткосрочные и долгосрочные. Ведущим экономистом ОАО «Далькомбанк» г. Хабаровска А.В. Филимоновым предпринята попытка обобщить и выделить основные критерии, по которым можно классифицировать активы (таблица 1).
    По классификации активных операций, как и по структуре активов коммерческого банка, сложились разные точки зрения (таблица 2).
    Рассмотрим подробнее основные активные операции коммерческих банков.
    Кредитные операции . Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заёмщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаёмщику (дебитору) и обратно. Заёмщиками выступают юридические лица - предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также физические лица.
    Возврат полученной заёмщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получения банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счёт уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом.


    Таблица 1 - Классификация активов кредитных организаций РФ по различным критериям

    Критерий классификации Виды активов, их характеристика и примеры Значимость, особенности
    1 2 3
    1. По срокам осуществления Краткосрочные: а) активы, которые предполагается использовать в течение одного финансового года.
    б) Если актив не реализован в течение, как правило, 12 месяцев, но существует чёткое намерение его продать. Пример: денежные средства (они обладают повышенной ликвидностью). Способны мгновенно выполнять функцию средства платежа.
    		Высокий удельный вес иммобилизованных средств, самой «некачественной» составляющей банковских активов, т.к. в неё включены средства, отвлечённые банками на недоходные операции. Размер таких активов составляет 20-30% от совокупной величины всех активов. Наличие иммобилизованных активов - объективная реальность, необходимая любому банку для осуществления своей деятельности как кредитной организации.
    Долгосрочные: активы, которые предполагается использовать сроком более одного финансового года.
    Примеры: основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.
    2.По степени контроля объекта Контролируемые
    Часто контролируемые
    3. По субъектам, в чьём пользовании находятся активы банка Находящиеся в пользовании у самого банка Структура активов по субъектам показывает, в какие сектора экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надёжным он считается.
    Предоставленные во временное пользование другим субъектам

    4. По географическому признаку     		Внутристрановые: средства, размещенные в территориальных границах данной страны.
    Иностранные: вложения капитала физическими и юридическими лицами - нерезидентами в объекты и финансовые инструменты другого государства.
    5. По срокам размещения бессрочные В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.
    Размещённые на срок: до востребования; до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 360 дней; от 1 года до 3-х лет; свыше 3-х лет
    6. По назначению Кассовые активы Работающие (оборотные) активы
    Инвестиционные активы
    Капитализированные (внеоборотные) активы
    Прочие активы
    		Обеспечивают ликвидность банка Приносят банку текущие доходы
    Предназначены для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей
    Предназначены для обеспечения хозяйственной деятельности банка
    7. По степени риска 1 группа: риск 0 (2)%: 2 группа: риск 10 %:
    3 группа: риск 20 %:
    Четвёртая группа риска: 50 %
    Пятая группа риска: 100 %
    		Данная группа практически по всем позициям имеет нулевой риск и не участвует в расчёте показателя достаточности капитала. При этом позиции «наличная валюта», «драгоценные металлы и камни в хранилищах и в пути» оцениваются ЦБ РФ с риском в 2%, хотя вероятность потери банком стоимости его наличных средств не намного выше, чем других активов, оценённых с риском в 0%. Уровень риска по четвёртой группе активов (50%) снижен в настоящее время на 20 процентных пунктов (вместо 70 %, принятых после кризиса 1998 года), но остаётся по-прежнему достаточно высоким, что свидетельствует о пока ещё невысокой оценке Центральным банком РФ состояния отечественного межбанковского рынка и банковской системы России в целом. Для сравнения - средства, размещённые на счетах в банках своей страны, и аналогичные активы Базельскими соглашениями установлены на уровне 20 %.
    8. По степени ликвидности По мере снижения способности активов обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы среднесрочной ликвидности, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы. Считается, что данные активы при необходимости могут быть немедленно изъяты из оборота банка. Развитие рынка ценных бумаг в России позволяет относить к ликвидным активам и краткосрочные (до 30 дней) вложения в торговые ценные бумаги, приобретаемые для перепродажи и получаемые по договорам займа.
    Приведенная классификация является чисто аналитической и не регламентирована никакими нормативными документами. В зависимости от ситуации на финансовом рынке и на рынке банковских услуг или от изменения качества того или иного актива последний может переходить в соседние группы ликвидности.
    9. По степени доходности Приносящие доход Кредиты, инвестиции
    Не приносящие доход
    Свободные резервы, материальные активы
    10. по видам банковских ссуд: а) по типам заёмщиков
    		1.1. ссуды торгово-промышленым предприятиям для финансирования затрат по пополнению оборотного и основного капитала. Часть ссуд носит сезонный характер, т.е. используется для финансирования сезонных изменений потребности в оборотном капитале. Могут быть использованы как источники покрытия капитальных затрат, с последующей их конверсией в долгосрочные займы путём размещения на рынке акций или облигаций.
    1.2. ссуды под залог недвижимости, т.е.ипотечные ссуды Выдаются строительным фирмам как форма промежуточного финансирования в процессе строительного цикла. Сюда также включаются ссуды частным лицам на покупку недвижимого имущества под закладную. Банки часто продают эти закладные финансовым агентам ипотечного рынка, контролируемым государством.Особенности: -сравнительно низкий риск при выдаче ссуды, поскольку она обеспечена недвижимостью;
    -имеют долгосрочный характер;
    -обеспечивают для банка стабильную клиентуру;
    -банк имеет возможность диверсифицировать свой кредитный портфель, поскольку закладные можно при необходимости реализовать на вторичном рынке ценных бумаг.
    1.3. сельскохозяйственные ссуды -предоставляются сельхозпредприятиям на финансирование сезонных расходов в растениеводстве и животноводстве; -имеют сравнительно небольшой размер и обеспечиваются урожаем. Если заёмщику не хватает собственного капитала, то в качестве обеспечения могут приниматься недвижимость и передаточные надписи.
    1.4. ссуды небанковским финансовым учреждениям (к ним относятся финансовые компании, инвестиционные банки, ссудо- сберегательные ассоциации, компании по операциям с закладными, кредитные союзы, страховые компании) -банковские ссуды для этих учреждений являются одним из основных источников денежных фондов, которые они затем направляют на различного рода кредиты, извлекая при этом из разницы в процентах соответствующую прибыль
    1.5. ссуды коммерческим банкам -выступают инструментом перераспределения кредитных ресурсов между банками в рамках корреспондентских отношений; -ссуды перераспределяются на межбанковском кредитном рынке и предоставляются для получения прибыли от разницы в процентах или для поддержания текущей ликвидности.
    1.6. ссуды брокерам и дилерам, участникам рынка ценных бумаг -выдаются для покупки ценных бумаг на условиях до востребования; -банки должны быть в обязательном порядке проинформированы о том, что полученные заёмные средства будут использованы на производственные цели или для покупки новых акций.
    1.7. ссуды иностранным правительственным органам -выдаются для покрытия дефицита государственного бюджета, урегулирования платёжного баланса и проведения крупномасштабных инвестиционных программ.
    1.8. ссуды иностранным банкам -предназначены для финансирования больших инвестиционных программ.
    1.9. ссуды органам власти -предоставляется в связи с временной потребностью органов власти в денежных средствах в период между налоговыми поступлениями; -банковские ссуды наряду с поступлениями за счёт размещения долговых обязательств являются одним их существенных финансовых источников органов власти.
    1.10. ссуды частным лицам -предоставляются в форме потребительского кредита и персональных ссуд; -обязательным условием получения ссуды для заёмщика является его кредитоспособность;
    -используются для удовлетворения потребности в заёмных средствах конечных потребителей - физических лиц;
    -связаны с повышением жизненного уровня населения: позволяют потреблять товары и услуги до того, как заёмщики в состоянии их оплатить.
    б) по числу кредиторов -ссуды, предоставляемые одним банком; -синдицированные (консорциальные) ссуды;
    -параллельные ссуды
    		-наибольшее распространение имеют ссуды, предоставляемые одним банком. Однако в некоторых случаях возникает необходимость, в Сиду ряда объективных причин (например, большой размер кредита, повышенный риск и т.п.), объединения усилий нескольких банков для выдачи ссуды; -параллельные ссуды предполагают участие в их предоставлении не менее двух банков. Переговоры осуществляются с каждым банком в отдельности, а затем, после согласования между собой условий кредита. Заключается общий кредитный договор с едиными условиями.
    в) по условиям реализации ссуды -наличные; -акцептные
    		-перечисляются на счёт заёмщика; -банк согласен акцептовать тратту
    г) по объектам выдачи ссуд -на покрытие затрет в оборотные фонды; -на покрытие затрат в основные фонды;
    -на затраты по внешнеэкономической деятельности

    Таблица 2 - Сравнительный анализ различных взглядов на состав активных операций коммерческого банка в РФ

    Ф.И.О. автора Состав активных операций
    В.И. Букато, Ю.И. Львов,
    П.Г. Антонов
    		-кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; -инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
    -кассовые и расчётные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
    -прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.
    О.И. Лаврушин -ссудные операции, как правило, приносящие банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления; -инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
    -депозитные операции, назначение которых заключается в создании текущих и длительных резервов платёжных средств на счетах в Центральном Банке (корреспондентский и резервный счёт) и других коммерческих банках;
    -прочие активные операции, разнообразные по форме, которые приносят банкам за рубежом значительный доход. Сюда относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные операции.
    В.П. Поляков, Л.А. Московкина
    		-банковские инвестиции; -предоставление ссуд;
    -учёт (покупка) коммерческих векселей;
    -фондовые операции

    В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие. Длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций .
    Кредитные операции составляют наибольшую долю в структуре статей банковских активов.
    Банковская ссуда связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в экономике и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам. В рамках банковской ссуды развиваются отдельные виды ссуд. Это зависит от множества признаков, характеризующих назначение, обеспечение, сроки, методы предоставления и погашения, объекты и субъекты кредитования. Под видами банковских ссуд следует понимать определённую их классификацию, используемую в процессе кредитования банками юридических и физических лиц. Существует множество различных классификаций банковских ссуд, построенных на основе определённых критериев. Значимость классификации банковских суд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение, как самих банков, так и обслуживаемых ими клиентов. Банковские ссуды можно классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заёмщиков и сферой функционирования. Ниже рассмотрим основные критерии, которые являются типичными для классификации банковских ссуд в мировой практике .
    Инвестиционные операции . В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.
    Инвестиционные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение инвестиционных операций как правило связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.
    Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счёт собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.
    Кассовые операции . Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечения нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег. Возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчётов с собственным персоналом; развития бизнеса им т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется всё больше и больше наличных денег. Кассовые операции - это операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.
    Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависит формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и разменной монетой.
    Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банку за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и т.д.
    Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объёма или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) - банк выполняет роль посредника, совершая расчётные операции по поручению своих клиентов .
    Что включает в себя управление активами банка? Что нужно для того, чтобы эффективно управлять активами банка?
    Необходимо чётко знать классификацию активов. Правильная классификация активов даёт возможность оценить экономическое состояние банка в целом, а также определить свойства того или иного финансового актива в частности. Анализ этих свойств позволяет установить причинно-следственные связи функционирования данных активов на финансовом рынке, выражающиеся в виде таких принципов, как минимизация рисков и максимизация прибыли.
    Необходимо помнить о взаимосвязи между активами и пассивами. Осуществляя операции по размещению средств, менеджмент банка должен сохранять постоянный контроль над пассивами в части сроков их привлечения, наличия свободных ресурсов, стоимости заимствования, поскольку в противном случае это может привести к снижению доходов и прибыли, возникновению риска ликвидности и даже убыткам.
    Обязательна грамотная и непрерывная оценка рисков при проведении активных операций. Умение разумно рисковать - один из элементов культуры предпринимательства в целом, а банковской деятельности - в особенности. Нужно также понимать, что современный банковский рынок немыслим без риска. Было бы в высшей степени наивным искать варианты осуществления банковских операций, которые бы полностью исключали риск и заранее гарантировали бы определенный финансовый результат. Риск присутствует в любой операции, только он может быть разных масштабов и по-разному "смягчаться", компенсироваться.
    При управлении активами банка обязателен регулярный и непрерывный анализ динамики показателей движения активов коммерческих банков. Должен быть осуществлён контроль за изменениями показателей качества активов. Поэтому необходимо рассмотреть показатели качества управления активами, их характеристику и нормативное значение.
    Теперь мы знаем, что входит в управление активами банка, далее очевиден поиск ответа на вопрос: как мы будем управлять активами банка? Какие методы существуют для эффективного управления качеством активов банка? Поэтому необходимо рассмотреть информационную базу и методы, которые применяются при методике проведения анализа качества управления активами.

    1.2 Методика проведения анализа качества управления активами банка: информационная база, методы, показатели качества

    Основным источником информации для анализа активных операций банка являются различные формы бухгалтерского баланса - публикуемая форма, оборотная ведомость, балансовый отчёт из финансовой отчётности, составляемой по МСФО. Основные формы отчётности, периодичность составления и нормативные документы, регламентирующие порядок её формирования, приведены в таблице 3.
    В указанных формах отчётности содержится детальная и достаточно полная информация о заёмщиках банка (в том числе, наиболее крупных), характере, условиях, состоянии их ссудной задолженности, среднем уровне процентных ставок по выданным кредитам, портфеле учтённых банком векселей, видах обеспечения выданных ссуд. Здесь приводятся сведения о просроченной задолженности и просроченных процентах, даётся классификация ссудного портфеля по группам риска, по отраслям и регионам, информация о расчётном и фактически сформированном резерве на возможные пореи по ссудам, а также информация по другим активным операциям банка.
    Консолидированная отчётность - достаточно новая форма представления информации о состоянии их требований и обязательств, собственных средств (чистых активов), финансовых результатов и финансовых рисков на консолидированной основе.

    Таблица 3 - Перечень основных форм отчётности, предоставляемой коммерческими банками в Банк России

    № Наименование и номер формы отчётности Нормативный акт, в соответствии с которым осуществляется составление и предоставление отчётности в Банк России
    Ежемесячная отчётность
    1 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учёта банка (код формы № 0409101) Указание ЦБ РФ № 1376-У
    2 Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (код формы № 0409115) Указание ЦБ РФ № 1376-У
    3 Данные о крупных кредитах (код формы № 0409118) Указание ЦБ РФ № 1376-У
    4 Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (код формы № 0409125)
    		Указание ЦБ РФ № 1376-У
    5 Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленных банком (код формы № 0409128) Указание ЦБ РФ № 1376-У
    6 Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлечённым банком депозитам и вкладам (код формы № 0409129) Указание ЦБ РФ № 1376 -У
    7 Расчёт собственных средств (капитала) (код формы № 0409134) Положение ЦБ РФ № 215-П
    8 Информация об обязательных нормативах (код формы № 0409135) Указание ЦБ РФ № 1376-У
    9 Сводный отчёт о размере рыночного риска (код формы № 0409153) Положение ЦБ РФ № 89-П
    10 Сведения о резервах на возможные потери (код формы № 0409155) Положение ЦБ РФ № 283-П
    11 Сведения об инвестициях банка (код формы № 0409156) Указание ЦБ РФ № 1376-У
    12 Отчёт о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению банка (код формы № 0409354) Инструкция ЦБ РФ от 12 июля 2001 года № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) банков»
    Ежеквартальная отчётность
    1 Отчёт о прибылях и убытках банка (код формы № 0409102)
    2 Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям (код формы № 0409130) Указание ЦБ РФ № 1376-У
    3 Указание ЦБ РФ № 1376-У
    4 Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтённым банком векселям и собственным векселям, выданным за счёт средств целевого кредитования (код формы № 0409132) Указание ЦБ РФ № 1376-У
    5 Сведения о кредитах и задолженности по кредитам., выданным заёмщикам различных регионов, и размере привлечённых депозитов (код формы № 0409302) Указание ЦБ РФ № 1376-У
    6 Консолидированная отчётность Указание ЦБ РФ № 1376-У
    7 Публикуемая отчётность банков Указание ЦБ РФ № 1376-У
    8 Неконсолидированная финансовая отчетность Указание ЦБ РФ № 1363-У
    9 Информация, предоставляемая банками - эмитентами ценных бумаг (ежеквартальные отчёты по ценным бумагам) В соответствии с законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг Инструкция ЦБ РФ от 22 июля 2004 года № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг банками на территории Российской Федерации»
    Годовая отчётность
    1 Публикуемая консолидированная отчётность Указание ЦБ РФ № 1376-У
    2 Консолидируемая финансовая отчётность Указание ЦБ РФ № 1363-У

    Целью её составления является установление характера влияния на финансовое состояние банков их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, выявление возможностей управлять их деятельностью, а также определение совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской или консолидированной группы .
    Консолидация - это не простое арифметическое сложение остатков по соответствующим счетам бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках нескольких банков, входящих в банковскую группу, а довольно ответственная процедура, которая осуществляется различными методами. Центральный Банк РФ, в частности, предлагает банкам использовать в этих целях любой из трёх методов консолидации: метод полной консолидации, метод пропорциональной консолидации и метод эквивалентной стоимости (таблица 4).

    Таблица 4 - Суть методов консолидации

    Метод полной консолидации Метод пропорциональной консолидации Метод эквивалентной стоимости
    Является наиболее универсальным. Позволяет включать в состав консолидированной отчетности данные всех участников банковской (консолидированной) группы. Суть метода: при постатейном суммировании активов и пассивов балансов головной организации и участников группы - банков - в целях недопущения повторного счёта исключаются остатки по взаимным расчётам вложениям, а капитальные статьи включаются в состав отчётности пропорционально доле участия группы в капитале участника. При составлении консолидированного отчёта о прибылях и убытках постатейно суммируются все доходы и расходы головной организации и консолидируемых участников, но при этом исключаются соответственно: доходы и расходы от взаимных операций; дивиденды, полученные одними участниками от других; определяется сумма прибыли каждого участника, не принадлежащая группе (для малых участников - исходя из величины нераспределённой прибыли (убытка) участника и доли участия в капитале участника, не принадлежащего группе). В состав консолидированной отчётности включается отчётность участников, управление которыми осуществляется ограниченным количеством участников. Суть метода: активы и пассивы, доходы и расходы балансового отчёта и отчёта о прибылях и убытках каждого участника суммируются аналогично методу полной консолидации, но в размере, прямо пропорциональном доле участия балансовой (консолидированной) группы в капитале участников, при этом доля малых участников не определяется. Применяется в тех случаях, когда участниками группы являются зарубежные банки или организации, и объединить их средства со средствами отечественных банков и головной организации в силу каких-либо причин довольно затруднительно. Суть метода состоит в замещении стоимости акций (долей) консолидируемого участника, отражённой в балансовых отчётах головной банка и (или) других участников, на стоимостную оценку доли участия банковской группы в собственных средствах (чистых активах) консолидируемого участника. Метод рекомендуется использовать Банком России и для консолидации отчётности зависимых хозяйственных обществ, которые имеют отличные от банков планы счетов и специфическую отчётность.

    Качественное управление активами банка - процесс сложный и многоаспектный. Основные направления анализа его представлены на рисунке 1.

    Рисунок 1 - Анализ качества управления активами коммерческого банка

    Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. Поэтому необходим четкий анализ всех сфер банковской деятельности. Так, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов – на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Стратегии, теории и методы управления активами, пассивами и ликвидностью представляют собой методологическую основу анализа финансового состояния коммерческого банка (рисунок 2).
    В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по разному распределяет ресурсы между различными группами активов. Под управлением активами понимается пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам – это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям в ценные бумаги и ссудные операции, в частности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд.
    Рисунок 2 - Методологическая база управления активами, пассивами и ликвидностью банка

    Стратегия управления активами : величина и виды хранимых банком заёмных средств зависят в основном от потребностей клиентуры, которая формирует структуру его пассивов. Управление ликвидностью банка осуществляется за счёт разумного управления кредитами и хранения достаточного количества ликвидных средств.
    Стратегия управления пассивами: Банкам приходиться сталкиваться с недостатком ресурсов в результате снижения темпов инфляции, а следовательно, и с ростом величины процентных ставок, появлением или ужесточением межбанковской конкуренции. Поэтому банки стараются минимизировать затраты по приобретению средств и оптимизировать структуру своих пассивов. При появлении выгодных сделок или в целях поддержания своей ликвидности банки покупают ресурсы на финансовом рынке.
    Стратегия управления фондами: заключается в скоординированном управлении активами, пассивами и спрэдом одновременно. Анализируются: согласованность активов и пассивов по срокам их востребования и погашения; уровень средневзвешенных процентных ставок по привлечённым и размещённым кредитным ресурсам и ценным бумагам; движение финансовых потоков и резервов.
    Метод общего фонда средств (иначе его называют методом объединения источников фондов или методом «общего котла»).
    Рисунок 3 - Метод общего фонда средств

    Данный метод долгие годы применялся в филиалах Центрального банка нашей страны. Многие банки широко используют этот метод, особенно в период избытка средств. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими. Основной задачей является прибыльное размещение имеющихся средств при условии поддержания достаточного уровня ликвидности. В этих целях вначале формируются так называемые первичные резервы - наличность, средства на счетах в федеральных резервных банках (Центральном Банке), средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, платёжные документы в процессе инкассирования; для отечественных банков - касса, корреспондентские счета, средства в инкассации.
    Резервы второй очереди служат источником пополнения первичных резервов и состоят в основном из портфеля наиболее ликвидных ценных бумаг (в России - это ГКО, ОФЗ, краткосрочные депозиты в других банках, вложения в торговые ценные бумаги). От использования резервов второй очереди банк получает доход (в России - очень низкий, да и тот в основном за счёт вложений в ценные бумаги, предназначенные для торговли). Третий этап размещения средств в активы - формирование портфеля кредитов, основного источника доходов банка в развитой рыночной экономике. И последнюю очередь активы размещаются в сравнительно долгосрочные первоклассные ценные бумаги, совместную деятельность, лизинг, факторинг для пополнения резервов второй очереди, а затем и первой, по мере приближения сроков погашения ценных бумаг.
    Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, какая часть средств, имеющихся у банка, должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло доход.
    Метод общего фонда средств прост в применении, но основным его недостатком является отсутствие различий между требованиями к уровню ликвидности для разных видов активов, что ведёт к недоиспользованию средств банка и, как следствие, снижению его прибыли.
    Метод общего фонда средств наиболее эффективен при централизованном управлении экономикой, когда предпринимательская деятельность предприятий и банков осуществляется в рамках государственных программ развития народного хозяйства. Формирование ресурсов и их размещение в активах происходит по мере выполнения этих программ и мало зависит от результатов работы данного банка.
    Появление метода распределения активов или конверсии средств – связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.
    Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров» (или «центров ликвидности») внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти структурные подразделения часто называют «банками внутри банка», поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств других центров. Иными словами, в банке как бы существуют обособленные друг от друга: банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк основного капитала. Установив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения каждым центром. Уставный фонд должен использоваться для создания капитального имущества банка, вклады до востребования - для быстротекущих активов, срочные и сберегательные вклады - для среднесрочных и долгосрочных ссуд и т.д. (Рисунок 4). Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 или даже 50 оборотов в год. Следовательно, значительная часть средств из центра вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди (скажем на один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы посредством инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только сравнительно небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд, главным образом в форме краткосрочных коммерческих кредитов.
    Актуальность этого метода связана с тем, что он повышает ответственность каждого подразделения и руководства банка за эффективность принимаемых решений и результативность соответствующих операций. С помощью этого метода можно внедрять гибкие системы премирования отдельных работников и департаментов банка за достижение высоких показателей в работе. Данный метод позволяет установить удельный вес прибыли по различным видам активных операций банков. Чем выше доля прибыли, тем актуальнее данный вид операций для коммерческой деятельности банка. Для корректности расчётов прибыль можно взвесить по удельному весу соответствующих активов. Работа банков осуществляется в условиях постоянного изменения конъюнктуры товарных и денежных рынок. Это требует гибкого управления активными операциями банков. Цель такого управления - достижение необходимой прибыли и рентабельности.
    Рисунок 4 – Метод распределения активов .

    Метод общего фонда средств и метод распределения активов имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Только анализ счетов отдельных клиентов банка и хорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местном рынке позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент.
    В рамках стратегии управления активами существуют следующие теории управления ликвидностью: теория коммерческих ссуд, теория перемещения (трансформации активов), теория ожидаемого дохода.
    Теория коммерческих ссуд: уровень ликвидности является достаточным, если банк размещает свои средства лишь в краткосрочные ссуды, предназначенные для поддержания производственного цикла предприятий, и не выдаёт кредиты на покупку ценных бумаг, недвижимости, потребительских товаров сельскохозяйственным производителям.
    Теория перемещения (трансформации активов): ликвидностью банка можно управлять. Перемещая (продавая) при необходимости некоторые виды активов за наличные. Такими активами могут быть легко реализуемые ценные бумаги правительств, федеральных, муниципальных органов и ведомств. Проблемы, которые возникают при реализации данной теории в практической деятельности банков, заключаются в следующем:
    -цена продаваемых ликвидных средств может быть недостаточной для обеспечения необходимого уровня ликвидности банка;
    -могут возникнуть потери будущих доходов банка, которые он понесёт при «недоиспользовании» продаваемых активов;
    -ликвидность трансформируемых активов не является абсолютно предсказуемой величиной.
    Теория ожидаемого дохода: управление ликвидностью возможно на основе планирования поступлений средств заёмщиков, которые, в свою очередь, зависят от получаемых ими доходов. Согласно данной теории, с одной стороны, погашение клиентами ссуд в рассрочку позволяет им поддерживать свою ликвидность, от которой зависит и ликвидность банка, а с другой - ликвидность определяется регулярными и легко планируемыми платежами его клиентов в счёт их основного долга .
    Поддержание необходимого уровня ликвидности путём покупки банком заёмных средств является основой теории управления ликвидностью в рамках стратегии управления пассивами.
    Одним из способов приобретения (или покупки) ликвидности является использование для этих целей федеральных резервных фондов (своего рода межбанковских кредитов) - временно свободных остатков средств банков, хранимых ими на депозитных счетах в федеральных резервных банках. Достоинствами этих фондов являются их относительно лёгкая доступность для банков, отсутствие требований по обеспечению их резервами и страховыми инструментами (т.к. они считаются приобретёнными средствами, а не вкладами), отсутствие ограничений на максимальный размер ссуды. Поскольку фонды находятся на счетах в резервных банках, тратты, выписанные на эти счета, оплачиваются немедленно, в отличие от чеков, выписанных на коммерческий банк (по которым возможно получение средств лишь через 1-2 дня). К основным недостаткам относятся: необходимость ежедневного возобновления такого кредита, а с точки зрения федеральных банков - его необеспеченность.
    В целях снижения риска, связанного с покупкой заёмных ликвидных средств, а также стоимости хранения ликвидных активов, используют комбинированную стратегию управления ликвидностью через управление активами и пассивами одновременно. При этом одна часть ликвидных средств накапливается в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в банках, а другая - обеспечивается заключением предварительных соглашений об открытии кредитных линий с банками-корреспондентами иди другими поставщиками средств.
    В рамках данной стратегии существует несколько методов оценки потребностей банка в ликвидных средствах.
    Метод источников и использования средств основан на том, что ликвидные средства банка растут, когда увеличиваются депозиты и снижается объём ссуд, в противоположной ситуации они уменьшаются. Если величина источников и объёма использованных ликвидных средств отличаются друг от друга, возникает положительный или отрицательный разрыв ликвидности.
    Задачи менеджеров по управлению ликвидностью заключаются в составлении прогноза поступления / выдачи объёмов депозитов-кредитов и их ожидаемой динамики и определения возможного дефицита или излишка ликвидных средств на основе разнообразных статистических приёмов.
    Методом структуры средств определяют общую предполагаемую потребность банка в ликвидных средствах путём разделения заёмных источников на категории в зависимости от возможности их обесценения и потери для банка, установления на основе опыта менеджеров необходимого резерва ликвидных средств по каждому заёмному источнику (в процентах от его величины, уменьшенный на размер обязательных резервов) и последующего их суммирования.
    В методе показателей ликвидности используются основные, наиболее важные коэффициенты ликвидности, и значения их сравниваются со среднеотраслевыми показателями или с их уровнем, определяемым на основе опыта менеджеров банка. При данном методе расчёта необходимой величины ликвидных средств учитывается и объём «накопленной» ликвидности (полученной при управлении активами), и уровень «покупной» ликвидности (приобретённой в ходе управления пассивами банка).
    Теперь перейдём к рассмотрению показателей качества управления активами банка, которые необходимы для применения того или иного рассмотренного метода (таблица 5).
    Рассмотрены методы, показатели качества и информационная база, необходимые для проведения анализа качества управления активами банка. Выявлено, что существует несколько теорий и методов управления активами банка. У каждого рассматриваемого метода имеются свои достоинства и недостатки, которые в определённой степени зависят от экономического положения в стране. Какой из методов предпочтительнее в данный момент времени - личный выбор каждого коммерческого банка. Однако, банки не могут управлять отдельно пассивами и отдельно активами. Только совместное управление активами и пассивами даст плодотворные результаты и приведёт к главной цели деятельности коммерческого банка - получение прибыли.
    В 2009 году начался фондовый кризис. Следует разобраться, как возникший кризис повлиял на качество управления активами: как изменилась структура банковских активов, как пришлось подстраивать и возможно изменять имеющуюся методику проведения анализа качества управления активами банка, что изменилось в выдаче кредитов, смогли ли коммерческие банки получить прибыль в тех же объёмах, что и до кризиса?


    Таблица 5 – Показатели качества управления активами кредитных организаций

    № Показатели качества управления активами Экономическое содержание показателя Метод расчёта показателя Критериальный уровень показателя
    1 2 3 4 5
    1 Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н 1
    		Данный норматив характеризует исходный уровень ликвидности банка. Экономическое содержание норматива Н 1 состоит в оценке степени обеспечения обязательств банка собственным капиталом. Чем больше значение этого норматива, тем выше исходная ликвидная устойчивость банка, и наоборот
    		Определяется как соотношение капитала банка к его обязательствам Н 1= К / О
    		1,20-1,05
    2 Нормативы ликвидности : устанавливаются в целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. Регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов
    2.1 Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности Показывает, какую долю обязательств банк может выполнить в любой момент ПЛ1 = Лам / ПС, где: Лам-высоколиквидные активы, ПС-привлечённые средства
    2.2 Норматив Н 2
    		Динамика роста настоящего норматива свидетельствует от том, что чем большая часть всех вкладов направляется на удовлетворение потребностей в кредитах, т.е. увеличивается остаток ссудной задолженности заёмщиков банка, тем выше значение норматива Н2. Н 2 = КР /С где:
    Кр-сумма задолженности по кредитам

    		0,7-1,5
    2.3 Норматив Н 3
    		Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчёта норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней (показывает, какая часть обязательств сроком до 30 дней может быть оплачена в этот промежуток времени)
    		Н 3 = Ла / С Ла- ликвидные активы
    С- сумма расчётных, текущих счетов, вкладов и депозитов
    		0,2-0,5
    2.4 Норматив Н4
    		Даёт оценку удельного веса именно ликвидной части денежных средств в общей сумме активов банка, тем самым оценивая степень 9уровень) ликвидности активов банка в целом. Может быть использован в качестве сопоставимого критерия в оценке уровня ликвидности различных коммерческих банков. Чем больше доля ликвидных активов банка. Тем выше устойчивость его ликвидности, и наоборот Н 4 = Ла /А, где: Ла-ликвидные активы, А – общая сумма активов
    		0,2-0,5
    2.5 Коэффициент общей ликвидности Кол Характеризует способность кредитной организации выполнять все свои обязательства за счёт всех активов Кол= все обязательства банка / все активы
    		? 0,95
    3 Норматив максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков Н 6
    		Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заёмщика или группы связанных заёмщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заёмщику или группе связанных заёмщиков и собственных средствам (капиталу) банка Н 6 = (Крз / К)*100%, где: Крз – совокупная сумма кредитных требований банка к заёмщику имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заёмщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери; К – собственный капитал банка
    		25%
    4 Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н 7
    		Регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных рисков и размера собственных средств (капитала) банка Н 7 = (sum Кскр i / К)*10%, где: Кскр i – крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери 800%
    5 Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) Н 9
    		Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка Н 9 = (sum Kра i/ К)*100%,где Kра i– величина i-того кредитного требования
    		50%
    6 Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка Н 10
    		Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банкам Н 10 = (sum Крси / К)*100%, где Крси – величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка 3%
    7 Норматив использования собственных средств капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н 12
    		Регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка Н 12 = (sum Кин / К)*100%, где Кин – велиична i-той инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц аз вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям 25%
    8 Показатель доходности активных операций (ДАО) ДАО = (сумма доходов за период/среднегодовую стоимость/0,75)*100%
    9 Коэффициент эффективности использования активов К Эфф.исп.активов= активы, приносящие доход/общая сумма активов банка

    1.3 Особенности управления активами банка в период финансового кризиса

    В связи с возникшим финансовым кризисом у банков значительно сократились активные операции на рынке ценных бумаг. В балансах многих банков наблюдается сокращение или даже отсутствие чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, а также в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. У многих банков существенно сокращается размер портфеля ценных бумаг.
    Многие банки прекратили выдавать бизнесменам такой вид займа, как кредит наличными, оставив его только для физических лиц. Сложнее стало получить экспресс-кредит и кредит без залога, кроме этого - по выдаваемым займам по сравнению с «докризисными» временами заметно выросли процентные ставки, что делает привлечение заёмных средств нерентабельным.
    В немалой степени это обусловлено подорожанием финансовых ресурсов у самих банков. Сейчас процентные ставки по малому кредитованию напрямую зависят от того, из каких источников банк привлекает деньги для бизнеса, например - используют они депозитные финансовые средства или берут за границей.
    Неизбежным следствием финансового кризиса стало ухудшение качества активов банков. Увеличилось количество проблемных займов. Получив кредиты до наступления кризиса, многие Заёмщики с его наступлением оказались не в состоянии вовремя производить причитающиеся платежи в счёт погашения займа.
    Поэтому сейчас банки и иные финансово-кредитные организации при решении вопроса о предоставлении кредитов вынуждены учитывать возможные риски их непогашения, что приводит к росту процентных ставок и ужесточению условий выдачи. Тщательно анализируется кредитная история Заёмщиков, банки могут потребовать дополнительные гарантии возврата займа, предъявить повышенные требования к поручителям.
    Что касается Якутска, то с октября 2010 – го по апрель 2011 года просроченная задолженность по кредитам увеличилась в два раза. Петербургские банки судятся с заёмщиками, которые не в состоянии выполнять свои обязательства по ипотеке. Если Заёмщик попал в такую ситуацию, то суд может обязать его продать заложенную квартиру, а вырученные деньги пустить в счёт погашения ипотечного кредита. Представители банков советуют до этого не доводить:
    - В этом случае цена продажи будет ниже рыночной (на 15-20%), вырученных средств может не хватить на полное погашение кредита. Да и по времени процесс занимает как минимум 2-3 месяца, а то и полгода. Если же продажей занимается сам заёмщик. То продать он сможет по той цене, по которой договорится с покупателем. Часть денег уйдёт на погашение кредита, за оставшиеся деньги можно купить жильё меньшей площади или в менее престижном районе.
    Однако если раньше квартиру можно было по согласованию с банком выставить на торги, то теперь процесс продажи сопряжён с рядом технологических трудностей (какие меры могут предложить банки - смотреть рисунок 5 и 6).
    С другой стороны, с «ипотечным» продавцом проще сторговаться из-за срочности сделки. Таким образом, покупатель может немного сэкономить.
    Для подстраховки банки советуют нотариально оформить договор купли-продажи. Этот документ поможет покупателю доказать, что деньги он действительно передавал.
    Что касается методов управления активами, то метод распределения средств в большей степени соответствует требованиям рыночной экономике, этот метод может наиболее гибко приспосабливаться под влияние финансового кризиса нежели метод «общего котла».
    Федеральная налоговая служба на период финансового кризиса предложила внести несколько изменений в банковскую систему России. Среди предложений совершенно необходимым налоговая служба считает ничем не ограниченный доступ налоговых инспекторов ко всей информации о финансовых операциях и межбанковских расчётах. «Большинство зарубежных налоговых администраций имеет доступ к информации национальных банковских систем, не ограниченный банковской тайной», - цитирует позицию ФНС Интерфакс.

    - Заёмщик гасит кредит. - Банк остается без Заёмщика, но с деньгами (долг по кредиту погашен).
    - Покупатель получает квартиру, хоть и с некоторыми «нервами».
    		1.Заёмщик получает разрешение у банка на продажу квартиры. 2. Находит покупателя. Покупатель передаёт ему сумму, необходимую для погашения задолженности по кредиту.
    3. Между продавцом (заёмщиком) и покупателем заключается договор купли- продажи. В нём прописывается, какая часть денег передана продавцу заёмщику) до получения им права собственности.
    4. За счёт этой суммы Заёмщик рассчитывается с банком.
    5. На гос.регистрацию сдаются документы:
    -о переходе права собственности (подают продавец с покупателем);
    -о снятии залога (письмо от банка-кредитора)
    6.После регистрации права собственности покупатель передаёт продавцу оставшуюся часть суммы.

    Рисунок 5 – Предложение банков по решению проблемы ипотечного кредита № 1 .
    - Заёмщик продаёт квартиру вместе с обременением. - Банк вместо старого получает нового Заёмщика.
    - Покупатель вступает в ипотеку.
      Банк разрешает Заёмщику продать квартиру.
      Заёмщик находит покупателя, которого банк анализирует как своего потенциального Заёмщика.
      Если ответ кредитного комитета положительный, то покупатель заключает с банком кредитный договор и приобретает у Заёмщика заложенную квартиру вместе с обязательствами по кредиту.
      После этого в Росрегистрацию подаются документы на переход права собственности и дополнительное соглашение к закладной. Где указывается новый залогодатель (новый владелец квартиры).

    Рисунок 6 – Предложение банков по решению проблемы ипотечного кредита № 2
    В том, что сотрудники Федеральной налоговой службы, если им удастся протолкнуть сквозь кабинет министров свои предложения, получат полный доступ к банковской тайне, есть положительная сторона. На чёрный рынок может хлынуть новый поток информации о банковских счетах и операциях, и тогда даже у самого наивного клиента банка не останется иллюзии, что информация о его финансовом положении защищена. В конце концов, кто предупреждён, тот вооружён. Если заёмщики не хотят рисковать информацией о своём финансовом положении, то им необходимо жить по средствам, не брать кредиты, не вступать в сомнительные финансовые операции. С другой стороны, если в банк будет обращаться меньше Заёмщиков, это отрицательно скажется на работе отдела кредитования, потому как меньше выданных кредитов - уменьшается прибыль банка.
    На период кризиса Федеральная налоговая служба также предлагает ввести налог на финансовые операции в размере 0,5 процентов от перечисленной службы. Прогнозируют также и подорожание кредитов, хотя многие банки в условиях кризиса стараются снижать процентные ставки по кредитам с целью привлечь больше Заёмщиков .
    В период финансового кризиса банки существенно сократили выдачу потребительских кредитов. Пик потребительского кредитования в России пришёлся на 2007-2009 гг., когда наблюдался бурный рост экономики и сохранялись высокие цены на нефть.
    В настоящее время мене всего развит рынок образовательного кредитования. Основная его идея состоит в разрыве замкнутого круга: отсутствие необходимого образования - низкий заработок - отсутствие средств на образование - отсутствие необходимого образования. Особенности образовательного кредита: низкая процентная ставка (максимально приближена к ставке рефинансирования) и большой срок возврата кредита (обычно до 10 лет).
    На сегодняшний день данные условия не обеспечены, поэтому банки вынуждены завышать стоимость кредита. Для развития рынка образовательного кредитования необходимы : -законодательная база предоставления финансовой помощи для всех желающих и способных получить образование и гарантия возврата кредита государством, позволяющая ему взять значительную часть рисков на себя.
    Финансовый кризис, безусловно, повлиял на работу коммерческих банков и в частности на управление активами. Но в целом банки продолжают работать эффективно. Финансовый кризис заставляет банки пересматривать методы управления активами, быть внимательнее при проверке заёмщиков. Финансовый кризис открывает перед банками новые возможности в области управления активами. В процессе такой работы банк может определить первоклассные стандартные активы, приносящие стабильные высокие доходы, и в тоже время избавиться от проблемных активов.
    В первой главе рассмотрены основные теоретические аспекты управления активами банка.
    Важно понимать разницу между понятиями: «качественное управление», «качественные активы», «качество активов», «управление активами» и «качество управления активами».
    Качественное управление - это эффективное управление, которое приносит результаты, имеющие практическую значимость для функционирования банка. Это управление, которое минимизирует убытки и потери, и приводит к главной цели деятельности коммерческого банка - получение прибыли.
    Качественные активы - это такие активы, которые обеспечивают адекватный (процентный) доход даже при негативных изменениях макроэкономических условий или изменении условий ведения бизнеса.
    Качество активов - это стабильность, устойчивость, целесообразность активов. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.
    Управление активами - это целесообразное размещение собственных и привлечённых средств с целью получения наивысшей доходности и обеспечения ликвидности коммерческого банка .
    Предмет управления активами - теория и практика принятия решений в отношении размещения и использования средств.
    Управление активами включает в себя общий финансовый анализ и планирование активов, поиск ответов на ключевые вопросы: 1. «Благоприятно ли размещение и использование активов и какие меры способствуют их неухудшению?» Необходимо сохранить имеющееся положение на должном уровне и попытаться улучшить размещение и использование активов. Второй важный вопрос, на который необходимо найти ответ при управлении активами звучит так: «Куда, во что и кому (обязательная проверка надёжности партнёров!) вкладывать финансовые ресурсы с наибольшей эффективностью?»
    Качество управления активами - это управление, нацеленное на сохранение стабильности, устойчивости и целесообразности активов.
    Цель управления качеством активов - выявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счёт каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность).
    По качеству активы коммерческого банка подразделяются на полноценные и неполноценные. Неполноценным активом считается такой актив, который банк не может превратить в денежные средства по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения. К неполноценным активам относятся: просроченная ссудная задолженность; векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок; неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги; дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней; средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках; вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии; нереализуемая недвижимость и т.п. .
    Качество управления активами - это контроль и поддержание соответствия структуры активов структуре пассивов по срокам, ликвидности и доходности активов, объёма и доли рисковых, критических и неполноценных активов и признака изменчивости активов.
    Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений.
    Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств) .
    На основании вышенаписанного, попытаюсь составить общее определение «качествa управления активами».
    Качество управления активами - это целесообразное размещение собственных и привлечённых средств таким образом, чтобы сохранить стабильность и устойчивость активов, что позволит обеспечить ликвидность и прибыльное функционирование коммерческого банка.
    Направленность развития национальной банковской системы в русле международных стандартов стала поистине стратегической задачей государственного развития. Поэтому решение проблемы определения качества и уровня стоимостной оценки активов коммерческих банков посредством разработки методологических подходов, основанных на накопленных знаниях международных стандартов, способствует решению важнейшей задачи повышения финансовой устойчивости и прозрачности всей банковской системы в целом. Теперь, когда основные теоретические аспекты управления банка рассмотрены, можно переходить к практической (расчётной) части дипломной работы. Необходимо оценить качество управления активами ОАО «Национальный Банк Траст». Анализируемый период в пределах данной дипломной работы составит три года, т.е. для проведения анализа будут использованы данные за 2008-2010гг. Будет проведено пять видов анализов: анализ рискованности активов, анализ доходности активов, анализ ликвидности активов, анализ портфельного управления вложениями ОАО «Национальный Банк Траст» в ценные бумаги.
    Также, необходимо оценить состав, структуру и динамику активов банка за анализируемый временной промежуток.

    ГЛАВА 2. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК ТРАСТ» ЗА 2008-2010гг.

    НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК ТРАСТ создан 26 марта 1992 года. Уже через год Банк обслуживал многие крупные предприятия и организации Якутска, стал дилером по обслуживанию выпусков Государственных городских краткосрочных облигаций администрации Якутска.
    В 1996 году Банк стал членом S.W.I.F.T. В этом же году на обслуживание в банк были переведены счета таможен Северо-Западного таможенного управления. Работа с таможнями на долгие годы стала одним из важных направлений деятельности Банка. В том же году Банк начал обслуживать счета территориального дорожного фонда Якутска.
    В 1997 году Банк получил статус дилера в Российской Торговой Системе, а также стал уполномоченным банком Республики Саха Якутии.
    В условиях кризиса на финансовых рынках в 1998 году Банк не только не понёс финансовых потерь, но и привлёк новых клиентов, став для них надёжным финансовым партнёром.
    В 1999 году Банк стал стратегическим финансовым партнёром якутских предприятий энергомашиностроения - ЛМЗ, ЗТЛ, «Электросилы».
    В начале 2001 года между Банком, администрацией Якутска, Якутской ТЭЦ, ОАО АК «Якутскэнерго» и ОАО «Якутгазпром» было подписано соглашение о порядке взаимодействия по обеспечению устойчивого финансирования поставок тепловой энергии для предприятий, организаций и жилого фонда Якутска.
    В 2001 году акции Банка, принадлежащие структурам группы «Интеррос», были выкуплены рядом якутских компаний.
    и т.д.................

    Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода и обеспечения ликвидности коммерческого банка.

    Банковские активы состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов – земля, здания, принадлежащие банку; текущие – денежная наличность банков, учтенные векселя и другие краткосрочные кредиты, ссуды и инвестиции. До 80% банковских активов приходится на такие операции, как учетно-ссудные, кредитные и операции с ценными бумагами.

    Устойчивость банка в целом складывается из таких показателей его работы, как ликвидность, прибыльность и надежность . Во многом эти показатели зависят от управления активами банка.

    Ликвидность активов – это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от их назначения. В этой связи по степени ликвидности активы банка подразделяются на:

      Первоклассные ликвидные активы – непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах; государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточной денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами.

      Вторую группу активов по степени ликвидности составляют краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

      Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

      И четвертая группа активов, к которой относятся неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

    Активы банка считаются ликвидными, если они легко могут быть обращены в наличные средства при минимальном снижении их стоимости. Но при этом ликвидные активы имеют более низкий показатель потенциальной прибыли по сравнению с активами, отвлеченными на длительный срок. Это несоответствие заставляет руководство банка конструировать структуру активов так, чтобы достигалось оптимальное сочетание прибыльности и ликвидности.

    Оптимальная структура активов может быть следующей :

      сумма выданных банковских ссуд должна быть больше суммы всех обязательств банка (поскольку ссуды являются предположительно наименее ликвидными активами, а депозиты – их главным источником и их неожиданный отток может вызвать нехватку средств у банка);

      ликвидные активы вместе с собственным капиталом банка должны обеспечивать совокупные обязательства банка не менее чем на 20%;

      соотношение высоколиквидных активов и активов, приносящих прибыль, должно быть примерно равным, чтобы недостаток ликвидности компенсировался прибыльностью активов.

    Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов. Но эти же операции приносят банкам и значительную часть их убытков. Поэтому многие банки предпочитают большую часть своих ресурсов вкладывать в государственные ценные бумаги или в валютные операции, нежели в кредитование реального сектора экономики.

    В последнее время банки увеличивают свои доходы, все активнее осуществляя нехарактерные для них операции, включая операции с ценными бумагами, лизинг, факторинг, консалтинг, траст.

    Др.фактором, влияющим на ликвидность банка, явл-ся качество его активов. Качество активов определяется на основе 4 критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности.

    Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в ден.форму. Степень риска активов зависит от многих факторов, специфичных для определенного их вида.

    По степени рискованности активы банка также подразделяются на несколько групп. Классиф-ция активов по степени риска и уровень риска каждой группы активов неоднозначны в разных странах и для различных целей. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.

    Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.

    По степени доходности активы подразделяются на 2 группы: приносящие и не приносящие доход. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем, при прочих равных условиях, больше дохода (прибыли) имеет банк, а, следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу. А это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.

    Вместе с тем в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.

    Критерием качества активов может служить и их диверсифицированность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Чем больше диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.

    • Главное
    Необходимость ведения журнала учета рабочего времени работников в компании Каков срок хранения табеля учета рабочего времени
    Необходимость ведения журнала учета рабочего времени работников в компании Каков срок хранения табеля учета рабочего времени
    Современные социологические школы Современные западные социологические школы и направления
    Современные социологические школы Современные западные социологические школы и направления
    Подготовка к ЕГЭ по биологии онлайн — Материалы
    Подготовка к ЕГЭ по биологии онлайн — Материалы
    Типы нло и их внешний вид НЛО в космическом пространстве
    Типы нло и их внешний вид НЛО в космическом пространстве
    Открытие Северной Америки
    Открытие Северной Америки